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企业内部控制评估体系构建-基于S省移动公司的案例研究

作　者: 汪永亮
导　师: 钟朝宏
学　校: 电子科技大学
专　业: 工商管理
关键词: 内部控制评价内部控制评价体系模糊层次分析
分类号: F626.115
类　型: 硕士论文
年　份: 2011年
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内容摘要

从“类家族企业”德隆系、“中外合资企业”三鹿到“玩具名企”香港合俊的崩盘,从美国安然、世通到雷曼兄弟等世界级企业巨头的轰然倒塌,所有这些企业危机的背后,都暗含着风险管理的缺口。居安思危,防微杜渐,正所谓“前车之鉴,后事之师”,在全球化经济形势下,中国企业尽快加强内部控制,构建合规管理体系,提升风险管控能力,正当其时。因为内部控制是企业加强自身内部建设的重要手段,有助于企业更好地实现经营目标,提高工作效率,防止资源损失。同时更可以督促企业遵守相关法律、法规,避免企业名誉受到损害以及受到其它不良影响,从而提高财务报告的可靠性,增加企业长期发展的信誉。当前,我国通信服务行业处于高速发展阶段,而且处于垄断地位的三大运营商企业资金技术密集,政策法规性强,资源整合协调能力的要求高,涉及资金数额巨大,很多地方有待于规范和完善,这就要求企业重视管理,抓好内部控制,提高企业经营效率,为公司健康发展建立一个良好的内外部环境。本文在分析国内外内部控制和内部控制评价发展历程的基础上,以COSO报告的内部控制五要素框架和我国《企业内部控制基本规范》为指导,构建S省移动公司内部控制评价指标体系和流程。在这样的背景下,本文对S省移动公司企业内部控制评价进行研究,从分析公司内部控制和内部控制评价现状入手,构建了适合S省移动公司的内部控制评价指标体系,在此基础上建立了内部控制评价流程,确定内部控制评价方法。同时结合实证研究提出加强企业内部控制的对策,以期使内部控制评价不断完善,实现企业的经营目标,提高公司的经营效率、效果,最终提升公司竞争能力。全文共分为六章。首先,描述了本文的研究背景、研究意义和研究框架,并且分析了内部控制评价在国内外的发展历程和研究现状。其次,进行了理论分析,从COSO报告和我国《企业内部控制基本规范》的内部控制五要素出发,分析我国S省移动公司内部控制评价现状、存在问题及问题的成因。再次,以S省移动公司为例,采用定性分析和定量分析相结合的方法,构建适合S省移动公司内部控制评价指标体系,建立其内部控制评价流程。最后进行了对策分析,针对该公司内部控制评价中存在的实际问题,提出了相应的完善策略。

全文目录

摘要  4-5
ABSTRACT  5-9
第一章绪论  9-15
  1.1 研究背景  9-10
  1.2 研究目的和意义  10-12
  1.3 国内外研究现状  12-13
    1.3.1 国外研究现状  12
    1.3.2 国内相关文献及其评述  12-13
  1.4 研究框架及方法  13-15
    1.4.1 研究方法  13-14
    1.4.2 研究框架  14-15
第二章内部控制评价概述及现状分析  15-26
  2.1 内部控制评价概述  15-21
    2.1.1 内部控制评价的目标  15-16
    2.1.2 内部控制评价的主体  16-18
    2.1.3 内部控制评价主要内容  18-20
    2.1.4 内部控制评价的标准  20-21
  2.2 相关研究现状  21-26
    2.2.1 国外研究现状  21-23
    2.2.2 国内研究现状  23-25
    2.2.3 文献评述  25-26
第三章 S 省移动公司内部控制评价现状分析  26-32
  3.1 S 省移动公司内部控制现状分析  26-29
    3.1.1 公司内部环境方面的问题  26-27
    3.1.2 S 省移动公司风险评估方面的问题  27
    3.1.3 控制活动  27-28
    3.1.4 信息及沟通评价  28-29
    3.1.5 内部监督  29
  3.2 S 省移动公司内部控制存在问题分析  29-32
第四章 S 省移动公司内部控制定量评价体系的构建  32-49
  4.1 S 省移动公司内部控制评价体系的基本框架  32-38
    4.1.1 内部控制评价的目标、主体及客体  32-34
    4.1.2 内部控制评价的标准  34-36
    4.1.3 内部控制评价的逻辑和程序  36-38
  4.2 内部控制评价之定性评价指标和定量评价指标的确定  38-40
    4.2.1 定性评价指标的选取  39-40
    4.2.2 定量评价指标的确定  40
  4.3 基于模糊层次分析法的S 省移动公司内部控制评价方法  40-49
    4.3.1 多层次分析与模糊数学理论在企业内部控制评价中的应用  40-41
    4.3.2 内部控制评价指标体系的建立  41-42
    4.3.3 建立S 省移动公司内部控制评价流程  42-49
第五章 S 省移动公司内部控制评价的案例分析  49-56
  5.1 S 省移动公司内部控制评价过程  49-52
    5.1.1 组成内控评价组  49
    5.1.2 内部控制评价各定性指标间的权数分配  49-50
    5.1.3 确定模糊评价矩阵 R  50-51
    5.1.4 计算内部控制定性综合评价结果  51-52
    5.1.5 求出内部控制定性评价指标的最终评价得分  52
    5.1.6 求出定量评价指标得分  52
    5.1.7 求出内部控制综合评价得分  52
  5.2 S 省移动公司内部控制评价结果分析  52-56
    5.2.1 内部控制评价现状  53-55
    5.2.2 存在的问题  55-56
第六章加强S 省移动公司内部控制的对策  56-62
  6.1 内部控制设计的目标  56
  6.2 S 省移动公司内部控制设计的思路  56-57
  6.3 S 省移动公司内部控制设计应当遵循的原则  57-59
  6.4 S 省移动公司内部控制完善的具体对策  59-62
    6.4.1 提升公司的内部控制目标定位，建立有效的权责体系  59
    6.4.2 加强公司内部控制环境建设  59-60
    6.4.3 学习先进的企业风险管理制度，降低企业风险  60-61
    6.4.4 加强企业内部监督，建立并完善内部审计职能  61
    6.4.5 加强 S 省移动公司的信息沟通  61-62
结束语  62-63
致谢  63-64
参考文献  64-67

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