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华菱涟钢内部财务控制的优化设计

作　者: 彭正辉
导　师: 夏云峰
学　校: 湘潭大学
专　业: 工商管理
关键词: 内部控制内部财务控制制度设计
分类号: F406.72
类　型: 硕士论文
年　份: 2008年
下　载: 178次
引　用: 4次
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内容摘要

企业经营环境的变化、管理理论的不断发展以及近年来因内部控制失效而发生的恶性管理舞弊,都要求企业内部控制的完善和发展。内部财务控制是企业内部控制的重要组成部分,是对企业的财务资源及其利用状态所进行的控制,在企业财务管理体系中处于核心地位。构造有效运作的企业内部财务控制系统,确保财务信息的质量,对于完善公司治理结构和信息披露制度,保护投资者的合法权益,并保证资本市场的有效运行有着非常重要的意义。本文首先明确了选题的目的和意义,回顾了内部财务控制理论在国际和国内的发展过程,并介绍了内部控制理论目前的研究现状。其次认真研究了内部财务控制的基本理论。以内部控制理论为理论基础,从内部财务控制的定义、本质、内容、分类和方法等方面对内部财务控制进行理论阐述。接着介绍了湖南华菱涟钢有限公司的发展概况、组织结构、及内部财务控制制度体系,分析了华菱涟钢内部财务控制的现状、问题和原因,提出了优化设计的方向。最后依据国家现行的内部控制规范要求和公司建立现代企业管理体系的需要,提出了华菱涟钢内部财务控制设计的目的、原则、思路、程序以及主要业务流程的优化设计。本文对华菱涟钢内部财务控制系统进行了研究设计,提出了统一建设内部财务控制的思路与方法,为规范华菱涟钢内部财务控制提供了科学的依据,同时也为我国其他企业的内部财务控制提供了借鉴。

全文目录

摘要  4-5
Abstract  5-9
第1章绪论  9-20
  1.1 问题的提出  9
  1.2 选题背景及意义  9-11
  1.3 文献综述  11-18
    1.3.1 内部财务控制的演变  11-14
    1.3.2 内部财务控制国外研究评述  14-16
    1.3.3 内部财务控制国内研究评述  16-18
  1.4 研究思路与方法  18-19
  1.5 论文结构安排  19-20
第2章内部财务控制的基本理论  20-34
  2.1 内部财务控制的涵义  20-23
    2.1.1 控制、内部控制与内部财务控制  20-21
    2.1.2 内部财务控制与相关范畴的关系  21-23
  2.2 内部财务控制的主体  23-24
  2.3 内部财务控制的客体  24
  2.4 内部财务控制的目标  24-25
  2.5 内部财务控制的方法  25-29
  2.6 内部财务控制的评价  29-34
第3章华菱涟钢内部财务控制的评价分析  34-55
  3.1 公司基本情况  34-38
    3.1.1 公司生产经营情况  34-35
    3.1.2 公司组织结构  35-37
    3.1.3 公司财务内控制度  37-38
  3.2 公司内部财务控制的现状  38-49
    3.2.1 控制环境  38-41
    3.2.2 控制活动  41-45
    3.2.3 风险评估  45-46
    3.2.4 绩效评价  46-48
    3.2.5 财务监管  48-49
  3.3 公司内部财务控制的分析  49-55
    3.3.1 公司内部财务控制的问题  49-52
    3.3.2 公司内部财务控制存在问题的原因  52-55
第4章华菱涟钢内部财务控制的优化设计  55-75
  4.1 内部财务控制优化设计的原则与方法  55-58
    4.1.1 设计的原则  55
    4.1.2 设计的程序和要求  55-57
    4.1.3 设计的重点与思路  57
    4.1.4 设计的主要方法  57-58
  4.2 内部财务控制运行环境的优化设计  58-61
    4.2.1 组织结构的设计  58-59
    4.2.2 企业文化的设计  59-60
    4.2.3 人力资源政策的设计  60-61
    4.2.4 激励与约束机制的设计  61
  4.3 主要业务循环内部控制的优化设计  61-75
    4.3.1 货币资金控制设计  61-64
    4.3.2 生产循环控制设计  64-65
    4.3.3 销售与收款控制设计  65-67
    4.3.4 采购和付款控制设计  67-69
    4.3.5 筹资和投资控制设计  69-75
结论  75-76
参考文献  76-78
致谢  78-79
在学期间发表的学术论文及研究成果  79

华菱涟钢内部财务控制的优化设计

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