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公平与效率的双重提升

作　者: 魏清
导　师: 房保安
学　校: 河北大学
专　业: 政治经济学
关键词: 税收公平税收效率税制改革
分类号: F812.42
类　型: 硕士论文
年　份: 2007年
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内容摘要

公平与效率是人类社会追求的两大目标,也是税收制度建设和优化的核心问题。我国现行税制成形于1994年的税制改革,时至今日,国内外经济形势均发生了深刻变化,税收制度同经济发展的不适应性也逐步显现出来,特别是效率与公平调节功能的双重缺失,严重束缚着市场经济的进一步发展,阻碍了构建和谐社会的步伐。按照经济体制转轨和稳定社会发展的要求对现行税制进行改革,已是当前社会经济发展的迫切需求。当前,我国新一轮税制改革的序幕已经揭开。本文围绕新一轮税制改革的总体要求,对其中的一些问题进行了有重点、有选择的尝试性研究和探索。全文共分四个部分。第一部分首先对税收公平与效率的基本理论进行阐述与分析,从而为新一轮税制改革提供总体性的原则指导和理论基础。第二部分针对现行税制公平与效率的双重缺失进行分析,强调了我国进行税制改革的必要性。第三部分回顾并介绍了世界税制发展史中对公平与效率的认识演变过程,提出新一轮税制改革应借鉴国际经验,并结合我国的现实国情逐步实施。第四部分对我国现行税制存在的缺陷,有针对性地提出了改进意见。

全文目录

摘要  4-5
Abstract  5-8
引言  8-9
第1章公平与效率的价值判断  9-15
  1.1 公平的价值判断  9-11
    1.1.1 经济领域中公平的价值判断  9-10
    1.1.2 税收理论中公平的价值判断  10-11
  1.2 效率的价值判断  11-15
    1.2.1 经济领域中效率的价值判断  11-12
    1.2.2 税收制度中效率的价值判断  12-15
第2章现行税制公平与效率的双重缺失问题分析  15-25
  2.1 现行税制的公平缺失问题  15-19
    2.1.1 主体税种结构失衡限制税收调节功能的发挥  15-16
    2.1.2 税收增长点与经济增长点错位,税负结构不均衡  16-17
    2.1.3 现行税制税基较窄,微观经济主体税负不均衡  17-18
    2.1.4 地方政府间税收竞争弱化了税收公平机制  18-19
  2.2 现行税制的效率缺失问题  19-25
    2.2.1 税收行政效率缺失分析  19-21
    2.2.2 税收经济效率缺失分析  21-25
第3章世界税制改革中公平与效率原则体现及启示  25-38
  3.1 世界税制改革的理论依据  25-29
    3.1.1 公平课税理论  25-26
    3.1.2 供给学派的减税理论  26-27
    3.1.3 最优课税理论  27-28
    3.1.4 财政交换理论  28-29
  3.2 世界税制改革中公平与效率原则体现  29-32
    3.2.1 税收公平与效率思想认识的演进  29-30
    3.2.2 世界税制改革历程回顾  30-32
  3.3 世界税收制度改革对我国新一轮税改的借鉴意义  32-38
    3.3.1 税收公平与效率的双重提升  33-34
    3.3.2 合理分配税收负担  34-36
    3.3.3 逐步拓宽税基  36
    3.3.4 优化税制结构  36-37
    3.3.5 强化和完善税收征管工作  37-38
第4章基于税收公平与效率双重提升的相关改革思路设想  38-56
  4.1 税制改革目标与原则  38-41
    4.1.1 新一轮税制改革目标  38-39
    4.1.2 新一轮税制改革的指导原则  39-41
  4.2 税制结构的优化调整  41-53
    4.2.1 税制结构模式选择  42-43
    4.2.2 进一步加强流转税改革  43-47
    4.2.3 完善我国所得税制度  47-52
    4.2.4 其他税种的改革与完善  52-53
  4.3 税收征管成本管理的改革与完善  53-56
    4.3.1 强化税收成本意识  53-54
    4.3.2 健全税收法律体系  54
    4.3.3 优化税收征收管理模式  54-56
参考文献  56-59
致谢  59-60

公平与效率的双重提升

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