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基层国税机关征税成本与征税效率研究

作　者: 刘志峰
导　师: 张芳山
学　校: 南昌大学
专　业: 公共管理
关键词: 征税成本税收效率控制
分类号: F812.42
类　型: 硕士论文
年　份: 2011年
下　载: 55次
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内容摘要

成本管理是经济管理的重要基础,征税成本的高低是税务机关工作效率的现实反映,也是衡量税务机关工作成果的重要尺度。当前,我国的税收收入高速增长,但同时,征税成本总数也在不断增长,税收是国家的经济基础,如何控制征税成本,用最少的征税成本实现税收收入的良性增加,达到税收执法中的帕累托最优,应是税收研究的一个重要方向。本文立足于基层税务机关,结合自身的税收实践和国内外税收成本相关理论,以吉安市国税局为个案,策应公共财政理念,以提高税收征管能力为重点,以标准化管理为目标,以提高税收效率为主要内容,力图探索有针对性的,可操作性的控制管理办法。

全文目录

摘要  3-4
ABSTRACT  4-7
第1章引言  7-10
  1.1 研究背景  7
  1.2 问题的提出  7-8
  1.3 理论基础  8-9
    1.3.1 国外征税成本与征收效率的研究理论  8
    1.3.2 我国征税成本与征收效率方面理论  8-9
  1.4 研究思路及分析路线  9-10
第2章征税成本与征收效率概述  10-17
  2.1 征税成本的涵义和意义  10-14
    2.1.1 征税成本的构成及分类  10-11
    2.1.2 基层税务机关征税成本主要构成  11
    2.1.3 征税成本的内部影响源  11-14
    2.1.4 征税成本的外部影响源  14
  2.2 征收效率的涵义与意义  14-17
    2.2.1 征收效率提升的重要性  15
    2.2.2 征收效率提高的几个原则  15-16
    2.2.3 征税成本与征收效率的关联性分析  16-17
第3章实证分析国税效率与成本现象  17-28
  3.1 吉安市现状分析  17-18
    3.1.1 总体情况  17-18
    3.1.2 户籍管理情况  18
    3.1.3 管理要求  18
  3.2 效率与成本分析的几项指标  18-26
    3.2.1 两个比重分析(税收占GDP比重,税收占财政收比重)  18-19
    3.2.2 百元征税成本率、人均征税成本等数据分析  19-20
    3.2.3 部分行业税收税负率与征税效率分析  20-23
    3.2.4 个体户税负率与征税效率分析  23-26
  3.3 岗责设置与征收效率  26-28
    3.3.1 机构职能设置对效率的影响  26
    3.3.2 基层税务机关收缩与征税成本分析  26-28
第4章征税成本与效率的根源分析  28-39
  4.1 基于公共选择理论下的原因分析  28-34
    4.1.1 税务机关的公共定位与经济人角色冲突  28-29
    4.1.2 政府部门与征税效率成本的博弈  29-30
    4.1.3 税务机关短期化行为与寻租  30-31
    4.1.4 纳税人利益与征税效率成本博弈  31-34
  4.2 执法行为的弹性与征税成本  34-36
    4.2.1 税法缺位为弹性执法预留了空间  34-35
    4.2.2 任务治税为弹性执法埋下了隐患  35
    4.2.3 科技力量的滞后为弹性执法带来了漏洞  35-36
  4.3 提高效能的具体措施  36-39
    4.3.1 承认私利前提下的公共效能最大化  36-37
    4.3.2 提高效能,降低成本的宏观措施  37-38
    4.3.3 解决问题的关键所在——制度化与可衡量化  38-39
第5章成本与效率的评介模型  39-48
  5.1 成本效率规范化设计  39-42
    5.1.1 规范化设计的必要性  39-40
    5.1.2 标准化管理的可行性  40-41
    5.1.3 标准化管理对税务机关成本控制的意义  41
    5.1.4 标杆的扩散效应  41-42
  5.2 指标设定  42-46
    5.2.1 税收收入评价指标  42-44
    5.2.2 经费来源与列支比例评价指标  44
    5.2.3 征管工作质量评价指标  44-45
    5.2.4 外部评价指标  45-46
  5.3 比例设定及立体化结构化设计  46-48
致谢  48-49
参考文献  49-50

基层国税机关征税成本与征税效率研究

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