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萨班斯法案对我国企业内部控制的影响和启示

作　者: 翟发田
导　师: 陈忠
学　校: 苏州大学
专　业: 工商管理
关键词: 萨班斯法案 内部控制 挑战 建议
分类号: F275
类　型: 硕士论文
年　份: 2011年
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内容摘要


萨班斯-奥克斯利法案是一部来自美国,涉及会计职业监管、公司治理、证券市场监管等方面改革的重要法律。本文对萨班斯法案的立法背景予以了回顾,并以此为基础,阐述了该法案与内部控制的关系,总结了该法案的积极作用。《萨班斯一奥克斯利法案》的颁布促进了我国企业内部控制法规体系的建设,不但对我国在美上市公司产生了重大影响而且对我国其他企业的内部控制也产生了很大影响。在理论总结的基础上,结合笔者曾经参与裕达科技公司萨班斯法案实施活动的经历,对比分析了萨班斯法案实施前后裕达科技内控控制状况,并介绍了萨班斯法案的实施过程,总结了裕达科技实施在萨班斯法案中的经验和教训。最后,分析了我国企业加强内部控制建设的机遇和面临的挑战,结合我国内部控制现状,提出了对我国企业加强内部控制建设的一些建议。

全文目录


中文摘要  4-5
Abstract  5-9
1 引言  9-12
  1.1 研究的背景  9
  1.2 研究的目的和意义  9-10
    1.2.1 研究目的  9
    1.2.2 研究意义  9-10
  1.3 研究内容及基本思路  10-11
  1.4 研究方法  11
  1.5 贡献与不足  11-12
2 内部控制的基本理论  12-17
  2.1 内部控制的概念及其发展  12-13
  2.2 萨班斯法案出台的背景  13-14
  2.3 萨班斯法案的主要内容  14
  2.4 萨班斯法案与内部控制的关系  14-15
  2.5 萨班斯法案的积极作用  15-17
    2.5.1 企业控制环境得以明显改观  15
    2.5.2 企业风险得到较好控制  15-16
    2.5.3 公司与投资者的关系大为改善，美国资本市场的吸引力增强  16-17
3 萨班斯法案对我国企业内部控制的影响  17-22
  3.1 萨班斯法案对我国内部控制法规建设的影响  17-18
  3.2 萨班斯法案对中国在美上市公司的影响  18-20
    3.2.1 机遇方面  18-19
    3.2.2 挑战方面  19-20
  3.3 萨班斯法案对我国其他企业内部控制的影响  20-22
    3.3.1 内部控制环境的方面  20-21
    3.3.2 风险控制方面  21
    3.3.3 计划和实施内部控制活动方面  21
    3.3.4 内部控制的监督方面  21
    3.3.5 内部控制信息的传递方面  21-22
4 裕达科技实施萨班斯法案的情况分析  22-36
  4.1 实施萨班斯法案的背景  22
  4.2 实施萨班斯法案前裕达科技的内部控制状况  22-24
  4.3 实施萨班斯法案的过程  24-31
    4.3.1 准备(动员/培训/分工/时限)  24-25
    4.3.2 流程的分解和设计  25-29
    4.3.3 评估控制设计的有效性  29-30
    4.3.4 测试和流程的完善  30-31
  4.4 实施萨班斯法案的成效  31-33
    4.4.1 内控的改善  31
    4.4.2 增强了股东信任  31-32
    4.4.3 新增问题及原因  32-33
  4.5 萨班斯法案实施的经验和教训  33-36
    4.5.1 经验  33-34
    4.5.2 教训  34-36
5 我国企业加强内部控制建设面临的挑战和建议  36-47
  5.1 我国企业加强内部控制建设的机遇  36-38
    5.1.1 我国企业内部控制规范体系基本建成  36
    5.1.2 企业治理结构进一步完善  36-37
    5.1.3 财务报告透明度，信息披露规范性的要求进一步提高  37-38
    5.1.4 企业希望全面提升经营管理水平积极参与国际竞争  38
  5.2 面临的挑战  38-42
    5.2.1 治理层和管理层对内部控制重要性和作用的认识不足  38-39
    5.2.2 内部控制实施环境不理想  39-41
    5.2.3 成本与效益的平衡很难把握  41
    5.2.4 控制与效率的平衡很难把握  41-42
    5.2.5 信息化对内部控制机制的挑战  42
    5.2.6 执行不力的问题  42
  5.3 加强内部控制的建议  42-47
    5.3.1 治理层和管理层要高度重视内部控制工作  42-43
    5.3.2 优化企业内部治理结构,形成相互制约的监督机制  43-44
    5.3.3 本着风险与效率兼顾的原则构建与本企业相适应的内部控制体系  44-45
    5.3.4 要充分认识到内部控制自身的局限性，坚持“以人为本”，提高企业人员的素质，加强内控人才的培养和储备  45
    5.3.5 注重企业文化建设  45-46
    5.3.6 充分运用信息技术加强内部控制  46
    5.3.7 加强对内部控制系统实施的监督评价  46-47
6 结论  47-48
参考文献  48-49
在学期间发表的学术论文和研究成果  49-50
致谢  50-51

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