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我国商业银行贷款损失准备金管理研究

作　者: 刘萍
导　师: 魏晓琴
学　校: 中国海洋大学
专　业: 金融
关键词: 贷款损失准备 主观性因素 客观性因素 面板数据分析法
分类号: F832.4
类　型: 硕士论文
年　份: 2013年
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内容摘要


贷款损失准备是商业银行基于预期贷款损失而计提的准备金,其充分计提直接关系到银行的稳健经营和金融系统的稳定性。2008年全球金融危机以后,世界各国的银行更加重视对贷款损失准备金的管理。本文研究目标有：一是分析国外和国内的贷款损失准备制度尤其是计提方法,提出我国现有的贷款损失准备计提方法的不足和改善之处；二是在分析我国已上市的大型国有商业银行、全国股份制商业银行和城市商业银行共16家银行贷款损失准备计提现状的基础上,通过理论和会计核算分析影响我国商业银行计提贷款损失准备的主客观性因素；三是在运用灰色关联分析影响我国商业银行计提贷款损失准备的影响因素的基础上,通过面板数据数据分析法分析影响商业银行计提非自由裁量的贷款损失准备的客观性因素,以及影响商业银行计提自由裁量的贷款损失准备的主观性因素；四是通过理论和实证分析的结论,提出商业银行加强对贷款损失准备有效管理的对策。本文主要研究成果有：首先,通过分析我国已上市的16家银行贷款损失准备计提现状,发现自2005年以来,各家银行的不良贷款率不断降低,拨备覆盖率和贷款拨备率不断提高；大型国有银行的不良贷款率整体水平高于全国股份制银行和城市商业银行,且其拨备覆盖率总体水平低于其他两种类型商业银行,在贷款拨备率指标上三大类型银行差别不显著；三大类型银行计提贷款损失准备在不同程度上表现出了亲周期性。其次,通过理论和会计核算分析出：影响我国商业银行计提非自由裁量的贷款损失准备的客观性因素有宏观经济繁荣程度、银行规模、不良贷款余额的变动率等；影响银行计提自由裁量的贷款损失准备的主观性因素有盈余管理、资本管理等。最后,通过灰色关联法和面板数据法分析出影响我国商业银行计提贷款损失准备的主客观性影响因素。根据上述研究结果,建议我国商业银行加强对贷款损失准备有效管理的对策有：首先要管理贷款损失准备以达到风险控制和监管层的监管指标；其次是商业银行在满足监管指标下根据自己的利益需求通过对自由裁量的贷款损失准备的计提进行盈余管理和资本管理。

全文目录


摘要  5-6
Abstract  6-10
0 前言  10-18
  0.1 研究背景及意义  10-12
    0.1.1 研究背景  10-11
    0.1.2 研究意义  11-12
  0.2 国内外研究现状  12-16
    0.2.1 国外研究现状  12-13
    0.2.2 国内研究现状  13-16
  0.3 研究方法与研究内容  16-18
    0.3.1 研究方法  16
    0.3.2 研究内容  16-17
    0.3.3 创新与不足  17-18
1 贷款损失准备制度概述  18-29
  1.1 与贷款损失准备相关的概念  18-20
    1.1.1 贷款损失准备余额与当年计提的贷款损失准备  18-19
    1.1.2 不良贷款率、拨备覆盖率、贷款拨备率  19-20
  1.2 国外贷款损失准备的计提方法  20-24
    1.2.1 贷款分类基础上的比例计提法  20-21
    1.2.2 前瞻性的贷款损失准备计提方法  21-24
  1.3 国内贷款损失准备的计提方法  24-29
    1.3.1 我国商业银行贷款损失准备制度的发展  24-25
    1.3.2 我国商业银行贷款损失准备计提的主要方法  25-26
    1.3.3 未来现金流量折现计提方法  26-29
2 我国商业银行贷款损失准备的计提现状及影响因素  29-48
  2.1 我国三大类型上市商业银行贷款损失准备计提的现状分析  29-42
    2.1.1 大型国有商业银行  29-34
    2.1.2 全国性股份制商业银行  34-38
    2.1.3 城市商业银行  38-41
    2.1.4 比较总结  41-42
  2.2 我国商业银行计提贷款损失准备的主要影响因素  42-48
    2.2.1 客观性影响因素  42-44
    2.2.2 主观性影响因素  44-48
3 我国商业银行贷款损失准备计提影响因素实证分析  48-61
  3.1 灰色关联分析  48-52
    3.1.1 灰色关联理论  48-50
    3.1.2 指标体系的建立  50
    3.1.3 实证结果分析  50-52
  3.2 面板数据分析  52-59
    3.2.1 面板模型介绍  52-53
    3.2.2 客观性影响因素的面板数据分析  53-57
    3.2.3 主观性影响因素的面板数据分析  57-59
  3.3 小结  59-61
4 商业银行加强对贷款损失准备管理的对策  61-64
  4.1 管理贷款损失准备以达到风险控制和监管指标  61-62
    4.1.1 完善未来现金流量折现法  61-62
    4.1.2 贷款损失准备的计提需要注重经济周期的波动  62
  4.2 满足监管指标下的盈余管理和资本管理  62-64
5 结论  64-65
参考文献  65-69
附录  69-73
致谢  73
个人简历  73

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中图分类: > 经济 > 财政、金融 > 金融、银行 > 中国金融、银行 > 信贷
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