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税收信用视角下的税源管理对策研究

作　者: 汪晓芳
导　师: 杨林
学　校: 中国海洋大学
专　业: 公共管理
关键词: 税收信用 税源管理 纳税遵从
分类号: F812.42
类　型: 硕士论文
年　份: 2011年
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内容摘要


随着近年中国GDP的大幅上升,我国的税收总收入呈现急速膨胀的趋势,所以人们更关注税收的征管、缴纳、以及税收去向,从1994年实行新税制以来,我国税收征管质量逐步提高,税收收入保持快速增长趋势,所以研究如何合理利用税收信用体系以构建有效的税源管理体系,强化税源的管理,成为当前税收征管需要首要解决的问题。从20世纪80年代起,管理问题是税制改革的核心的思想得到了普遍的认同,在税源管理工作中,通过各国间的经验总结,发现高质量的税源管理与健全的税收信用体系密不可分的,本文以税收信用为出发点,用税源管理的理论认识为主线,用比较分析法和实证分析的法,基于税收信用视角对税源管理的的现状以及出现问题原因进行了探讨,借鉴国际的经验,在税收信用视角下对如何加强税源管理提出了对策建议,不仅要注重税源管理,还要完善税收信用的体系,两者间相辅相成,实现信息的共享,实现税收有效征管。本文共分为六章。第一章,分析了基于税收信用角度开展税源管理问题研究的重要意义,介绍了国外专家学者的研究成果,从理论研究和管理实践等方面介绍了国内专家学者的研究成果,说明了本文的研究方法和章结构以及不足之处等内容。第二章和第三章重点分析税收信用和税源管理结合之处的问题,税收视角下税源管理的现状以及产生问题的原因。第二章分析了我国税源管理的现状,指出了我国现今社会的税收信用缺失现象,并出二者的结合点,说明信用缺失是如何影响税源管理的。第三章基于税收信用的角度,分析了税源管理存在问题的原因。第四章是税源管理的国际先进经验进行了总结,通过对发达国家税收信用做的税源管理工作进行概括,从税务管理、税款征收、税务监管及处罚四个方面来概括税源管理工作的经验,总结出这些国家在税源管理方面的共同之处,对我国如何从税收信用角度来加强税源管理工作的启示提出,税人的纳税意识,加强税源的管理,证税源管理工作信息化并实现与税收信用体系的信息共享,提高征税信用以及为纳税人服务的意识。第五章在总结全文的基础上,提出加强税源管理的政策建议,分析可知,税源管理的质量与税收信用体系的完善密不可分,须构建完善的税收信用体系,构建完善的信用体系还需要一定的环境因素,在税收信用体系比较完善的基础上,笔者提出了基于税收信用的加强税源管理工作对策建议。

全文目录


摘要  5-7
Abstract  7-12
0 引言  12-17
  0.1 选题的背景、目的和意义  12-13
    0.1.1 选题的背景及依据  12-13
    0.1.2 选题的目的和意义  13
  0.2 国内外研究现状与动态  13-15
    0.2.1 国外研究现状  13-14
    0.2.2 国内研究现状  14-15
  0.3 论文的主要内容及研究方法  15
  0.4 本文的创新之处与研究不足  15-17
1 税源管理和税收信用的基本理论  17-24
  1.1 税源管理的基本理论  17-22
    1.1.1 税管理的含义  17-18
    1.1.2 税源管理的分类  18-19
    1.1.3 税源管理的特点  19-21
    1.1.4 税源管理的重要意义  21-22
  1.2 税收信用的基本理论  22-23
    1.2.1 税收信用的含义  22
    1.2.2 税收信用的分类  22
    1.2.3 税收信用的定位  22-23
    1.2.4 税收信用对于税收制度完善的重要意  23
  1.3 税收信用对于税源管理的客观要求  23-24
2 税源管理的现状及信用缺失的影响  24-30
  2.1 我国税源管理的现状  24-25
    2.1.1 我国税源管理实施现状  24
    2.1.2 我国税源管理存在的问题  24-25
  2.2 我国税收信用建设的现状  25-27
    2.2.1 我国税收信用的现状  25-26
    2.2.2 我国税收信用缺失的表现  26-27
  2.3 我国税收信用缺失对税源管理的影响  27-29
    2.3.1 纳税的信用的缺失对税源管理的影响  27
    2.3.2 征税信用的缺失对税源管理的影响  27-28
    2.3.3 用税信用的缺失对税源管理的影响  28
    2.3.4 税收中介信用缺失对税源管理的影响  28-29
  2.4 加强税收信用的建设是我国税源管理的必然要求  29-30
3 税收信用视角下的税源管理问题的原因  30-33
  3.1 税源管理的环境因素  30-31
    3.1.1 税收法律体系还是不完备  30
    3.1.2 税制体系不够健全  30-31
  3.2 税源管理主客体的税收信用的缺失  31-33
    3.2.1 征税体系信用缺失的原因  31
    3.2.2 用税信用缺失的原因  31
    3.2.3 纳税信用缺失的原因  31-33
    3.2.4 税收中介信用缺失原因  33
4 基于税收信用的税源管理国外经验借鉴  33-42
  4.1 基于税收信用的税源管理国际比较  34-41
    4.1.1 典型国家的税源管理比较  34-36
    4.1.2 基于税收信用的税源管理的国际经验总结  36-41
  4.2 税源管理的国际经验借鉴  41-42
    4.2.1 提高纳税信用是加强税源管理的重要条件  41
    4.2.2 对重点税源进行监控是加强税源管理的可靠保障  41
    4.2.3 税源管理信息化是加强税源管理的基础工程  41-42
    4.2.4 提高政府信用是加强税源管理的根本要求  42
5 税收信用视角下加强我国税源管理的对策建议  42-53
  5.1 健全税收信用体系是加强税源管理的基础  43-45
    5.1.1 增强守信主体的税收信用意识  43-44
    5.1.2 完善税收信用相关法规  44
    5.1.3 规范纳税信用等级评定体系  44-45
  5.2 优化税收信用环境是加强税源管理的保障  45-49
    5.2.1 建立健全税收信用的法律保障  45-46
    5.2.2 建立完善政府的信用监督和管理体系  46-47
    5.2.3 建立合理的信用奖惩机制  47
    5.2.4 共享逐步完善的税收信息数据库  47-48
    5.2.5 营造公民诚信纳税的社会环境  48-49
    5.2.6 加强行业协会等民间机构的自发管理  49
  5.3 构建严密的税源管理体系是根本  49-53
    5.3.1 从政府信用角度规范税收管理  49-51
    5.3.2 从纳税信用角度提高纳税遵从  51
    5.3.3 从税收中介信用角度协助税源管理  51-52
    5.3.4 从税收信用环境角度强化税源管理  52-53
6 结语  53-55
参考文献  55-58
致谢  58-59
在学期间发表的学术论文与研究成果  59

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