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税源管理与典型案例分析

作　者: 王凤
导　师: 曾勇
学　校: 电子科技大学
专　业: 工商管理
关键词: 税源管理税收分析纳税评估典型案例分析
分类号: F812.42
类　型: 硕士论文
年　份: 2010年
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内容摘要

税源管理是税收征管的基础和核心,税源管理水平的高低直接影响着整个税收管理工作的质量,也是落实科学化、精细化管理的出发点和落脚点。只有抓住税源,税源才能稳定,税收收入才会增长。抓好税源管理,对提高税收管理工作的水平,发挥税收职能作用具有十分重要的意义。经济税源随着经济全球化、交易电子化,企业的纳税地点及生产经营地址的变更频繁,使税源基础处在不断变化之中,而税务机关对这些变化的应对措施反映相对滞后,对纳税人经营活动情况缺乏准确了解。本文明确了税收分析与纳税评估在税源管理中的作用,并采用理论与实践相结合、综合分析与个案分析相结合等基本方法,以丰富的税收资料为基础,对本职工作辖区内典型性的重点税源大型零售企业增值税和房地产企业所得税进行了税收案例分析。通过对基础资料信息的挖掘与整理,展示了提高税源管理工作质量和效率的途径。文中还就税源管理中的薄弱环节,以及如何加强日常税源管理的普遍性问题进行了探讨,提出了有参考价值的看法和观点,如通过对重点税源实行扁平化管理、优化纳税服务、加强小规模纳税人的税源管理,理顺关系,明确职责,全面建立税源管理体系。本文建议通过建立并实施税收分析、纳税评估的协调联动工作机制,以达到整合税收信息资源、实现资源共享、全面提升税源监控能力和税收管理水平的目的,从而推进依法治税,切实加强对税源的科学化、精细化管理。

全文目录

摘要  4-5
ABSTRACT  5-10
第一章引言  10-13
  1.1 论文研究的背景和意义  10-11
  1.2 税源管理存在的问题、本文研究的思路及主要内容  11-12
  1.3 本文的新意与参考价值  12-13
第二章税源管理概述  13-18
  2.1 税源管理的概念  13
  2.2 税源管理应当遵循的原则  13-15
    2.2.1 以人为本原则  14
    2.2.2 强化管理与优化服务相结合的原则  14
    2.2.3 法治原则  14
    2.2.4 人机结合原则  14
    2.2.5 效率原则  14-15
    2.2.6 专业管理和综合管理相结合的原则  15
    2.2.7 权责对等原则  15
    2.2.8 管户与管事相结合的原则  15
  2.3 当前税源管理存在的问题  15-18
    2.3.1 管理手段相对滞后  15-16
    2.3.2 工商、国税、地税三部门协调配合不力  16
    2.3.3 监管重点错位  16
    2.3.4 税务机关信息与纳税人情况不对称  16-17
    2.3.5 计算机监控不全面，税源分析不精确  17
    2.3.6 纳税评估质量不高，发现涉税违法现象不及时  17-18
第三章税收分析与纳税评估在税源管理中的作用  18-24
  3.1 税收分析在税源管理中的作用  18-19
    3.1.1 税收分析是一项综合性很强的税源管理工作  18
    3.1.2 税收分析是评价税源管理水平的重要手段  18
    3.1.3 税收分析是查找税源管理漏洞的重要途径  18-19
  3.2 税收分析存在的问题及应对措施  19-20
  3.3 纳税评估在税源管理中的作用  20-21
    3.3.1 纳税评估是实现税源管理科学化、专业化、精细化的有效措施  20
    3.3.2 纳税评估是提高纳税申报质量的有效方法  20-21
    3.3.3 纳税评估是税收管理员提高管理效能的有效手段  21
  3.4 纳税评估在实践中存在的问题与对策  21-24
    3.4.1 纳税评估的组织机构不够健全  21
    3.4.2 纳税评估人员素质有待进一步提高  21-22
    3.4.3 纳税评估所需的税源管理信息化水平有待进一步提高  22-24
第四章大型零售企业增值税的税收分析与评估案例  24-35
  4.1 大型零售行业发展的特征  24-25
  4.2 增值税的特点  25-26
  4.3 加强大型零售企业增值税的日常管理的税收分析  26-28
    4.3.1 加强销售收入的管理  26-27
    4.3.2 加强对以旧换新业务的管理  27
    4.3.3 加强对商业零售企业购人货物用于集体福利、个人消费等自用行为的管理  27
    4.3.4 加强购物券(卡)、提货券(卡)等有价证券(卡)形式发生的销售业务的管理  27
    4.3.5 加强进项税金的管理  27-28
    4.3.6 加强对委托代销货物的管理  28
  4.4 大型商业零售企业纳税评估案例  28-35
    4.4.1 企业基本情况  28-29
    4.4.2 指标分析及疑点  29
    4.4.3 约谈举证  29-30
    4.4.4 实地核查，发现以下问题  30-31
    4.4.5 评估启示  31-35
第五章房地产企业所得税税收分析及评估案例  35-51
  5.1 房地产企业经营的主要特点  35-37
    5.1.1 经营规模大  35
    5.1.2 开发周期长  35
    5.1.3 中间环节多  35-36
    5.1.4 流动性强  36
    5.1.5 销售方式多样  36
    5.1.6 预售方式大量存在  36
    5.1.7 财务核算和管理水平低  36
    5.1.8 影响项目开发成本的因素多  36
    5.1.9 影响销售价格的因素多  36-37
  5.2 房地产企业所得税管理的难点  37-39
    5.2.1 税务机关内部存在的问题  37-38
    5.2.2 房地产企业存在的问题  38-39
  5.3 房地产开发企业所得税纳税评估案例  39-49
    5.3.1 成立纳税评估小组  39-40
    5.3.2 企业基本情况  40
    5.3.3 收集信息  40-41
    5.3.4 案头分析  41-42
    5.3.5 实地核查、发现问题  42-43
    5.3.6 房地产企业偷逃所得税的成因分析  43-49
  5.4 加强房地产行业所得税管理的对策和建议  49-51
    5.4.1 加强部门之间的协作，做到信息共享，增强管理合力  49
    5.4.2 加强房地产企业代开发票管理，以保证代开发票的真实性  49
    5.4.3 加强房地产税收管理力量  49
    5.4.4 扭转重流转税轻所得税的认识  49
    5.4.5 不断探索房地产所得税管理新手段  49-50
    5.4.6 加强房地产税收政策宣传和房地产企业会计人员的税收政策培训  50
    5.4.7 加大房地产企业的纳税评估力度  50
    5.4.8 加大稽查打击力度，规范行业税收秩序  50-51
第六章加强税源管理工作的建议  51-58
  6.1 实行重点税源扁平化管理  51-52
  6.2 围绕税源管理优化纳税服务  52-53
    6.2.1 围绕税源管理优化纳税服务的意义  52
    6.2.2 围绕税源管理优化纳税服务的对策  52-53
  6.3 加强对小规模纳税人的税收管理  53-55
    6.3.1 小规模纳税人存在的几种主要形式  53-54
    6.3.2 加强小规模纳税人税收管理的几点建议  54-55
  6.4 理顺关系，明确职责，全面建立税源管理体系  55-58
    6.4.1 以人为本，注重实效，把税收管理员制度落到实处  55-56
    6.4.2 加强协作，多头并进，建立和完善各级协税护税网络  56
    6.4.3 加强稽查，整顿秩序，营造公平竞争的税收环境  56-58
第七章结束语  58-61
  7.1 结论  58
  7.2 启示  58-61
致谢  61-62
参考文献  62-63

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