学位论文 > 优秀研究生学位论文题录展示

企业内部控制评价体系的构建研究-以烟草商业企业为例

作　者: 贾光伟
导　师: 卓敏
学　校: 安徽财经大学
专　业: 会计学
关键词: 内部控制 内部控制评价体系 内部审计 烟草商业企业
分类号: F275
类　型: 硕士论文
年　份: 2012年
下　载: 85次
引　用: 0次
阅　读: 论文下载
 

内容摘要


在国有资本监管体制逐步完善的背景下,国有企业仍旧出现一些弊案,严重影响国有企业在社会经济中的地位。中国烟草作为国有企业的重要组成部分,在国民经济发展中做出了巨大贡献。烟草企业的持续、健康的协调发展具有十分重大的意义。随着近20年来烟草企业的改革发展和外部经营环境的变化,烟草企业在内部控制方面存在缺陷也逐渐凸显。本文在这一背景下,以烟草商业企业为例研究企业内部控制评价体系的构建.通过内部控制评价体系的建立,对烟草商业企业内部控制体系进行全面评价,促进烟草商业企业建立和健全内部控制体系,提升烟草行业在经营管理上的规范程度,进而确保国有资本在烟草行业中的运营效率、效果和资本保值增值。本文将财务、审计和管理学等多学科的知识综合运用,通过理论结合实践、对比分析、问卷调查、流程分析、审计案例等研究方法,对企业内部控制评价的实施主体和评价原则、标准、内容及方法等进行了讨论分析,并引入了质量管理体系标准理念,提出以企业层面内部控制和具体业务流程层面内部控制划分内部控制评价层次来构建企业内部控制评价的模式,该模式对目前烟草企业具有较强的实用性和推广价值。

全文目录


内容摘要  4-5
ABSTRACT  5-9
第一章 导论  9-15
  第一节 研究背景与研究意义  9-15
    一、 研究背景  9
    二、 研究意义  9-10
    三、 研究的框架与内容  10-12
    四、 研究方法  12
    五、 文献综述  12-15
      (一) 国外文献综述  12-13
      (二) 国内文献综述  13-15
第二章 内部控制及其评价发展的理论分析  15-22
  第一节 内部控制及其评价的发展历程  15-19
    一、 内部控制的发展历程  15-18
    二、 内部控制评价的发展过程  18-19
  第二节 内部控制评价体系的理论分析  19-22
    一、 内部控制及其评价体系应包括的主要内容  19-20
    二、 评价体系的理论分析  20-22
第三章 烟草商业企业内部控制存在问题及其评价体系现状  22-27
  第一节 烟草商业企业内部控制存在问题及其评价现状  22-25
    一、 内控环境方面  22
    二、 风险评估方面  22-23
    三、 控制活动方面  23
    四、 信息与沟通方面  23-24
    五、 内部监督方面  24
    六、 内部控制评价现状  24-25
  第二节 烟草商业企业内部控制评价体系的初步构建  25-27
    一、 评价的目标  25-26
    二、 评价的一般原则  26
    三、 评价的对象  26-27
第四章 烟草商业企业内部控制评价体系分析与构建  27-44
  第一节 烟草商业企业的特点  27
  第二节 烟草商业企业内部控制评价体系含义和主体  27-31
    一、 烟草商业企业内部控制评价体系的含义  28-29
    二、 内部审计在内部控制评价体系中的作用  29-30
    三、 内部控制评价体系的实施主体  30-31
  第三节 内部控制评价体系的原则  31-32
    一、 内部控制评价的持续改进原则  31
    二、 内部控制评价的成本效益原则  31
    三、 内部控制评价的风险导向原则  31-32
  第四节 内部控制评价体系的标准选择  32-34
    一、 标准的特征  32-33
    二、 烟草商业企业内部控制评价体系的标准选择  33-34
  第五节 烟草商业企业内部控制评价体系的评价内容  34-38
    一、 企业层面控制  34
    二、 具体业务流程控制  34-36
    三、 烟草商业企业内部控制评价指标  36-38
  第七节 烟草商业企业内部控制评价体系的实施程序  38-43
    一、 建立评价组织机构  39-40
    二、 内部控制评价的程序  40-41
    三、 烟草商业企业内部控制评价方法  41-43
  第八节 编制内部控制评价手册  43-44
第五章 烟草商业企业内部控制评价体系的应用：以卷烟配送中心内部控制评价为例  44-47
  第一节 案例背景  44
  第二节 评价的前期准备工作  44-45
  第三节 了解内部控制情况  45
  第四节 内部控制测试  45-46
  第六节 出具评价报告和跟踪改进  46-47
第六章 研究结论与展望  47-49
  第一节 主要研究结论  47
  第二节 论文创新点  47
  第三节 论文局限  47-48
  第四节 展望  48-49
附录  49-53
参考文献  53-56
致谢  56

相似论文

  1. 高速公路建设项目投资内部控制问题研究,F540.34
  2. 基于内部控制的反内部人控制研究,F224
  3. 内部控制审计对财务报告审计意见的影响研究,F239.4
  4. 内部控制审计对审计费用的影响研究,F239.4
  5. 兰州中石油昆仑燃气有限公司风险管理研究,F426.22
  6. 我国家族上市公司治理结构对内部控制影响的实证研究,F276.5
  7. 地方政府债务风险控制及其应用研究,F812.5
  8. A证券公司财务控制问题研究,F830.42
  9. 我国上市商业银行公司治理结构对内部控制有效性影响的研究,F830.42
  10. 我国商业银行风险导向型内部审计控制评价体系研究,F239.45
  11. 审计服务经济发展问题研究,F239.4
  12. 龙建路桥集团内控体系构建研究,F426.92
  13. V公司内部控制研究,F275
  14. 预付卡公司运营风险内部控制设计与应用,F721
  15. 我国自然垄断行业内部审计有效性问题研究,F239.45
  16. 投入产出模型在烟草商业企业卷烟营销分析中的应用,F274
  17. 中国银行WH分行内部控制研究,F832.2
  18. 基于风险管理的A集团内部审计体系研究,F239.45
  19. 基于ERP的企业内部控制研究,F270.7
  20. 沈北控股集团公司财务控制问题研究,F275
  21. H酒店成本管理分析,F719

中图分类: > 经济 > 经济计划与管理 > 企业经济 > 企业财务管理
© 2012 www.xueweilunwen.com