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基于成本效益原则的企业内部控制设计与实施研究

作　者: 向赛兰
导　师: 雷英
学　校: 华东理工大学
专　业: 工商管理
关键词: 内部控制 成本效益原则 萨奥法案 内部控制设计
分类号: F272.5
类　型: 硕士论文
年　份: 2014年
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内容摘要


内部控制是现代企业管理一个不容忽视的课题。健全、有效的内部控制,对于企业的短期平衡和长期发展,有着非常重要的影响。如何科学地设计行之有效的内控体系,既不浪费资源,又能达到效果,这是企业管理层应该高度重视的问题。本文拟通过对一家美国上市公司的研究和分析,结合实际工作经验,尤其是《萨奥法案》的实施情况,分析该公司在内部控制方面的问题,为现代企业在加强内部控制时,如何根据成本效益原则来进行合理取舍,提供有效的参考和借鉴。本文一共分为六个部分：第一部分为绪论,主要论述论文研究的背景,即安然事件以后,美国国会通过的《萨奥法案》,它对美国上市公司的严格要求和深远影响。第二部分是内部控制理论与文献综述,从内部控制的发展历程开始,指出构建内部控制体系的公认框架,并且通过对成本效益原则的理论研究,找出适应企业具体情况的内控模式。第三部分到第四部分是以AB公司为实例,通过对关键内部控制环节的深入了解和研究,以探讨美国上市公司的内控体系设计理念,找出内部控制不合理的部分,并且提出改进的意见,同时用模拟的方式,找出与成本效益原则相结合下更优的内部控制设计。第五部分到第六部分是通过对以上几个部分的总结,提出对现代企业内部控制设计及实施的几点启示。

全文目录


摘要  5-6
ABSTRACT  6-9
第1章 绪论  9-11
  1.1 论文研究背景  9
  1.2 论文研究的目的和意义  9-10
  1.3 论文的主要研究内容  10-11
第2章 内部控制理论与文献综述  11-30
  2.1 内部控制的概念和发展  11-14
  2.2 萨奥法案  14-19
  2.3 我国内部控制发展综述  19-24
  2.4 企业重要经营管理环节的内部控制概述  24-27
    2.4.1 销售与收款业务内部控制  24
    2.4.2 采购内部控制  24-25
    2.4.3 存货内部控制  25-26
    2.4.4 固定资产内部控制  26-27
    2.4.5 信息系统内部控制  27
  2.5 内部控制设计与实施成本效益分析  27-30
第3章 AB公司的内部控制模式  30-42
  3.1 公司概况  30-31
  3.2 公司的内部控制和未来发展目标  31-32
  3.3 公司实施萨奥法案的背景  32-33
  3.4 公司重要经营管理环节的内部控制概述  33-40
    3.4.1 公司重要经营管理环节介绍  33
    3.4.2 公司销售内部控制  33-35
    3.4.3 公司采购内部控制  35-37
    3.4.4 公司存货内部控制  37-39
    3.4.5 公司固定资产内部控制  39-40
    3.4.6 公司信息系统内部控制  40
  3.5 公司内部控制总体评价  40-42
第4章 AB公司内部控制的问题及改进策略的分析  42-52
  4.1 公司内部控制的问题分析  42-43
    4.1.1 公司销售内部控制的问题分析  42
    4.1.2 公司采购内部控制的问题分析  42-43
    4.1.3 公司信息系统内部控制的问题分析  43
    4.1.4 公司其他内部控制的问题分析  43
  4.2 公司内部控制的改进策略分析  43-52
    4.2.1 公司整体内部控制环境的改进策略  43-44
    4.2.2 公司的内部控制成本优化策略  44
    4.2.3 公司销售内部控制的改进策略  44-47
    4.2.4 公司采购内部控制的改进策略  47-48
    4.2.5 公司信息系统内部控制的改进策略  48-50
    4.2.6 公司其他内部控制的改进策略  50-52
第5章 对我国企业内部控制设计与实施的启示  52-58
  5.1 企业内部控制设计是管理现代化的必要手段  52
  5.2 企业内部控制设计是个系统工程  52-53
  5.3 企业内部控制设计的关键是成本效益考虑  53-54
  5.4 企业内部控制设计与战略管理相融合的必要性  54-56
  5.5 基于成本效益原则和战略管理的企业内部控制设计与实施建议  56-58
第6章 结束语  58-60
  6.1 结论  58
  6.2 展望  58-60
参考文献  60-63
致谢  63-64
卷内备考表  64

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