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论公司内部审计与治理结构的互动模式

作　者: 张国海
导　师: 李建伟
学　校: 中国政法大学
专　业: 法律
关键词: 公司治理内部控制内部审计审计模式
分类号: F239.45
类　型: 硕士论文
年　份: 2010年
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内容摘要

作为一种有效的内部监督和制衡机制,内部审计已由最初的财务纠错防弊功能逐步发展到举世公认的现代化公司治理的重要组成部分,它通过企业的内部控制机制发挥作用,以企业战略审计、风险管理审计、经营审计等为手段,成为组织实现目标的重要保证。本文以内部审计与公司治理的互动模式为基点,从公司治理的角度来研究内部审计制度,进而探讨二者的互动关系,在研究国外主要国家内部审计模式的基础上,揭示了我国公司治理中内部审计制度发挥作用的现状和不足,并提出了制约内部审计模式发挥的主要因素,最后笔者提出了完善我国内部审计制度的一些粗略见解。全文共分为五个部分。第一部分分析了公司治理和内部审计的理论背景。在公司治理理论中,着重研究公司的内部治理,分析了公司的内部控制制度,为下文研究内部审计制度的作用模式做好铺垫;内部审计背景中分析了公司治理角度下的内部审计的基本内涵,着重研究内部审计与公司治理的相互关系,内部审计在公司治理中的地位和作用。第二部分研究了世界上主要国家的内部审计在公司治理中的作用模式,选取了具有典型代表性两种类型的公司予以研究:一种是以英美为代表的“单轨制”的公司治理模式下的内部审计作用模式;一种是以德日为代表的“双轨制”的公司治理模式下的内部审计模式。通过比较研究发掘各自的优点与不足,作为我国公司治理模式选择的重要参考。第三部分通过分析内部审计模式选择的因素,进而考察了我国现行实践中内部审计在公司治理中的作用模式,承上文与国外治理模式相对比,启下文提出我国现行内部审计制度发挥作用的不足。第四部分通过上文的比较分析揭示了我国现行内部审计制度在公司治理中发挥作用的特点和主要的不足,从五个方面总结了现行制度下内部审计运作中存在的问题,针对这些方面的问题,在分析总结借鉴国外成功模式的基础上,结合我国具体国情,尝试性的提出了四个完善我国内部审计制度的建议。第五部分在总结全文的基础上,得出结论。

全文目录

内容摘要  4-7
导论  7-9
第一章公司治理与内部审计相关理论背景分析  9-17
  一、公司治理的概念界定  9-10
  二、公司治理中的内部控制制度  10-13
  三、公司治理意义上的内部审计的内涵  13-14
  四、内部审计在公司治理中的地位和作用  14-17
第二章世界主要国家公司治理结构与内部审计关系模式  17-22
  一、以英美为代表的“单轨制”公司治理与内部审计关系模式  17-19
    （一）美国内部审计模式的形成背景  17-18
    （二）美国公司内部审计地位及其运作模式  18-19
  二、以德日为代表的“双轨制”公司治理与内部审计关系模式  19-22
    （一）德国内部审计模式的形成背景  19-20
    （二）德国公司内部审计地位及其运作模式  20-22
第三章我国公司内部审计模式的选择  22-28
  一、内部审计模式选择的制约因素  22-25
    （一）公司的股权结构  22-23
    （二）公司的产权性质  23-24
    （三）公司的规模与治理水平  24
    （四）公司内部治理结构的制度安排  24-25
  二、我国公司内部审计机构模式选择  25-28
    （一）内部审计机构隶属于财务部门  25-26
    （二）内部审计机构隶属于总经理  26
    （三）内部审计机构隶属于监事会  26-27
    （四）内部审计机构受董事会下设的审计委员会领导  27-28
第四章我国内部审计模式存在的问题与应对  28-34
  一、现有模式运行中的问题  28-30
  二、现有模式缺陷的补正措施  30-34
结论  34-35
参考文献  35-36

论公司内部审计与治理结构的互动模式

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