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财政转移支付制度改革研究
作 者: 王鹏
导 师: 杜婕
学 校: 吉林大学
专 业: 理论经济学
关键词: 财政 转移支付 制度 改革 研究
分类号: F812.45
类 型: 博士论文
年 份: 2012年
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内容摘要
中国是单一制的中央集权国家,地方政府的各项活动在不同程度上受到中央的制约。但无论是在计划经济体制下,还是在市场经济体制下,地方政府与中央政府以及地方政府之间,都存在明显的利益冲突。本文认为,利益冲突归根到底取决于政府间职能的界定,即哪些权属是中央政府的职能范围,哪些权属是地方政府的职能范围。确定了不同级次政府的权利和义务,政府之间才能和谐相处,避免因权属不清而导致利益冲突。财政体制是确定不同级次政府间权利义务的制度安排,通过事权和财权的划分,明确中央与地方政府间的财力范围和支出责任。由于事权、财权在划分中依据的原则和标准不同,二者不可能完全一致,不可避免的产生事权与财权不统一的情况,这就需要财政转移支付制度发挥作用,调整政府间的利益冲突。一般意义看,中央高度集中财力,过多下方事权;地方政府财力水平较低,而支出责任较大,需要通过财政转移支付来调整政府间的利益关系。本文认为,财政转移支付制度是处理政府间矛盾和冲突的重要工具,它既是经济手段,又是政治手段。建国后,中国建立了高度集中的计划经济,对不能完成支出责任的地区,给予拨款补助(属于中央对地方转移支付),化解了因中央集权导致的矛盾和冲突。随着中国政府间利益关系的不断变化,财政体制也随之调整,财政转移支付制度的形式和内容不断增加。1994年,中国实施了分税制财政管理制度改革,建立了相对规范的财政转移支付制度,并通过财政转移支付制度调整政府间新的利益冲突。实践证明,财政转移支付制度作用发挥好的时期,政府间关系比较和谐,能够较好的实现中央的计划目标,促进经济社会快速发展;反之,中央难以实现对地方经济的调控,政府间利益冲突加剧,导致资源浪费、效率降低,不利于经济社会发展目标的实现。市场经济体制下,政府要与市场划清界限,公共财政主要是提供公共物品和公共服务,财政转移支付制度能否发挥好处理政府间利益关系的作用,关键看其是否缩小了区域间政府提供公共服务的差距。本文以吉林省为例,采用基尼系数法,对吉林省2001-2009年度中央财政转移支付均等化作用进行了分项测算,并结合财政转移支付运行情况,指出了中国财政转移支付制度存在的问题,深入剖析了问题背后的深层次原因,包括政治制度改革滞后、分税制改革不彻底以及缺乏高层次的法律依据等。西方发达国家财政管理制度相对健全,有效协调了不同级次政府间利益冲突。为了学习和借鉴相关经验,本文专门区分了联邦制和单一制国家,对财政转移支付制度运行情况进行了详细介绍。总体上看,发达国家通过法律条文明确了各级政府的财权和事权,各级政府财权和支出责任清晰明确;建立了科学合理的财政转移支付分配方式;在中央掌握足够财力的基础上,对地方实施财政转移支付,充分体现了中央的政策意图。财政转移支付制度变迁属于强制性制度变迁,中国的财政转移支付制度改革要紧密结合国情,借鉴发达国家的先进经验。处理好转型期政府间利益冲突是财政转移支付制度的总体目标,实现区域间公共服务均等化和宏观调控目标是财政转移支付制度的具体目标。要在明确财政转移支付制度变迁目标和原则的基础上,继续深化分税制改革,明确各级政府的事权、财权划分,合理确定财政转移支付的范围和界限。要提高财政转移支付制度的法律层次,通过法律规范明确财政转移支付的当事人的法律地位、审批程序、测算依据等内容。要整合现有的转移支付项目,取消税收返还等项目,提高一般性转移支付比重,建立起与其目标体系相适应的财政转移支付结构。要寻找地方政府间互通有无和经济合作的利益点,探索建立横向财政转移支付模式。规范和完善财政转移支付资金分配方式,用因素法替代基数法,客观引入各种反映经济社会发展地区差异的有关因素,公开透明的分配好转移支付资金。
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全文目录
摘要 4-6 Abstract 6-11 引言 11-14 第一章 关于财政转移支付的相关文献综述 14-40 第一节 财政转移支付的有关理论研究 14-16 第二节 我国财政转移支付制度现状、效果、问题及建议的研究 16-29 第三节 关于国外财政转移支付制度的介绍 29-31 第四节 关于财政转移支付专项的研究 31-37 第五节 主要研究方法与创新点及不足 37-40 第二章 财政转移支付制度与利益冲突 40-66 第一节 制度的利益冲突分析 40-50 第二节 财政转移支付制度的利益冲突分析 50-66 第三章 中国财政转移支付制度的历史变迁及利益冲突分析 66-90 第一节 高度集中的财政管理体制及其财政转移支付制度 66-77 第二节 财政“大包干”管理体制及其财政转移支付制度 77-82 第三节 分税制财政管理体制及财政转移支付制度 82-84 第四节 中国财政转移支付制度现状 84-90 第四章 中国政府间财政转移支付制度的评价 90-119 第一节 财政转移支付制度的功能和作用 90-94 第二节 财政转移支付制度的均等化分析:以吉林省为例 94-109 第三节 财政转移支付制度存在的主要问题及深层次原因 109-119 第五章 财政转移支付制度的国际比较 119-138 第一节 发达国家财政转移支付制度实践 119-132 第二节 比较与借鉴 132-138 第六章 财政转移支付制度改革设计 138-151 第一节 财政转移支付制度的目标和原则 138-141 第二节 具体构想 141-151 结论 151-153 参考文献 153-160 攻博期间取得的科研成果 160-161 后记和致谢 161
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中图分类: > 经济 > 财政、金融 > 财政、国家财政 > 中国财政 > 财政收入、支出 > 财政支出
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