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地方税收征管实践中问题与对策研究

作　者: 罗懿
导　师: 傅代国
学　校: 西南财经大学
专　业: 工商管理
关键词: 地方税收征管川南地区问题对策
分类号: F812.42
类　型: 硕士论文
年　份: 2011年
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内容摘要

近年来,随着经济全球化发展,我国改革开放不断深化,西部大开发进一步深入,川南地区经济得到了快速发展,财政收入规模不断增大,地方税收收入作为推动地方财政收入增加的主要动力,实现了跨越式的高速增长,为川南地区经济社会发展提供了有力的财力支撑。但是,川南地区地方税收收入的总体规模还比较小,不仅与东部发达地区存在较大差距,更与地方政府日益增长的财力需求存在相当距离。同时,川南地区地方税收征管在纷繁复杂的税收实践中,存在着税收征管科学化水平不高等问题,影响和制约了地方税收收入快速、持续增长。这从客观上要求必须进一步加强川南地区地方税收征管,提高税收征管效率,深挖地方税收潜力,促进地方税收收入又好又快增长,为地方经济社会发展提供更有力的财力保障。本文选取川南地区具有代表性的某市地方税收征管为研究对象主要从川南欠发达地区的特定政治、经济环境出发,通过大量实地调查研究,运用规范分析、实证分析、比率分析等方法,对地方税收征管实践的现状、问题及原因进行全面深入的剖析,并提出切实可行的对策,为提高川南地区地方税收征管水平提供了参考思路。本文分主要分为五个部分：第一部分,主要介绍研究的思路方法和目的意义。地方税收是地方财政收入的主要来源,决定着地方政府财力的大小。而地方税收征管是地方税收工作的重中之重,税收征管水平的高低,不但决定了地方税收应收与实收的差距,而且还体现了该地区乃至该国的税收法制化程度。第二部分,主要介绍我国税收征管的特点与相关理论。我国税收立法权与主要管理权集中于中央,税务机构分为国税与地税,税收管理模式正逐步完善,为进一步加强税收管理,应充分借鉴应用治理理论、精益企业理论、管理科学理论和新公共管理理论。第三部分,主要分析指出川南地区地方税收征管的现状。川南地区地处我国西部欠发达区域,经济水平相对比较落后,地方税收征管受到税收历史与现实、整体与局部的影响,在不断探索与改进的过程中发展。地税自1994年成立至今,经过多年的实践和完善,形成了以提供优质税收服务、纳税人自主申报为基础,依托现代化信息网络,集中征收、加强管理、重点稽查的税收征管模式,普遍实行税收管理员制度,有力地推进了依法治税。第四部分,主要剖析川南地区地方税收征管实践中存在的问题及原因。随着经济社会的发展,地方税收征管尤其川南地区地方税收征管已不能完全适应新形势的变化,在税收征管实践中暴露出了诸多亟需解决的问题。在地税自身方面,存在着税源监控乏力,税收管理基础不扎实、工作被动,税收征管效率偏低,税收成本偏高,税收秩序不规范等问题。在纳税人方面,整体税收环境有待优化,纳税人税收遵从度不高,税收法制意识淡薄。在外部行政环境方面,地方政府考核地方税收工作,以组织收入为中心的方式与税收征管依法治税为中心的要求不相协调,地方税收收入规模面临持续高增长的压力,相关国税、银行、工商、公安等部门与地方税收征管协作不够,削弱了地方税收征管力度。第五部分,针对川南地区地方税收征管实践中的问题提出相应的对策。要加大税源实时监控力度,完善税收征管基础资料,强化纳税申报管理,提高税收信息化程序,优化税收征管手段、方式和方法,完善征管查协作机制、加大稽查查处力度,强化税收宣传,整合内外征管力量,大力推进依法治税,全面提升地方税收征管水平。本文针对川南欠发达地区的征管实际,对税收征管的基础工作、税收科学化管理进行了细致、系统、全面的研究,从实行重点管理、加强税源精细化管理等角度,提供了强化征管的建议。同时,由于本人理论水平、研究方法有限,对理论的阐述可能不够深入,文中不足和谬误之处在所难免,恳请指正、谅解。

全文目录

摘要  4-6
Abstract  6-13
第一章绪论  13-16
  第一节研究的目的和意义  13-14
  第二节研究的总体思路和方法  14
  第三节本文的创新与不足  14-16
第二章税收征管的相关理论阐释  16-25
  第一节加强税收征管的理论基础  16-21
    一、管理科学理论  16-18
    二、精益管理理论  18-19
    三、新公共管理理论  19-20
    四、治理理论  20-21
  第二节税收征管的相关概念综述  21-25
    一、税收征管的含义  21-22
    二、我国的税收征管体制  22
    三、我国的税收征管模式  22-25
第三章川南地区地方税收征管的现状  25-29
  第一节川南地区地方税收征管的方式  25-27
    一、川南地区地方税收征管模式  25-26
    二、川南地区地方税收征管的现行做法  26-27
  第二节川南地区地方税收征管的概况  27-29
    一、川南地区地方税收征管的政治经济环境  27-28
    二、川南A市近年地方税收组织收入情况  28-29
第四章川南地区地方税收征管存在的问题及原因  29-44
  第一节税源控管存在的问题及原因  29-31
    一、税源监控乏力，实时管理不到位  29
    二、税收计划准确性低，影响任务分解落实  29-30
    三、忽视日常监控管理、对重点税源监控有待加强  30-31
  第二节税收征收存在的问题及原因  31-33
    一、基础数据不够准确全面，缺乏横向资源共享  31
    二、税收征收未严格规定、执行力度不够  31-32
    三、税收管理软件功能不全、影响税收征收工作  32-33
  第三节税收日常管理存在的问题及原因  33-35
    一、管理流程不完善，管理效率偏低  33-34
    二、忽视基础管理，管理资料采集不全  34
    三、工作落实不到位，岗位权责不明确  34-35
    四、管理随意性较大，造成税负不公  35
    五、税收行政处罚不规范，影响执法效果  35
  第四节税收稽查存在的问题及原因  35-37
    一、稽查检查的重视不够，以查促管作用受限  35-36
    二、稽查基础资料不全、执法力度有待加强  36
    三、取证程序不规范、影响合法性  36-37
  第五节税收服务与信息化建设存在的问题及原因  37-38
    一、纳税服务理念落后  37
    二、纳税服务层次较低，服务不完善  37-38
    三、纳税服务体系不健全  38
    四、信息化建设程度不高，人机未有机结合  38
  第六节税收内外部环境存在的问题及原因  38-42
    一、基层干部素质有待提高  38-39
    二、征管查协作机制不完善  39
    三、税收政策不够完善  39-40
    四、纳税人税法遵从度低  40-41
    五、外部部门配合乏力  41-42
  第七节地方税收征管模式存在的问题及原因  42-44
第五章加强和改善川南地区地方税收征管的对策  44-73
  第一节实施税源科学化管理提高税收管理水平  44-56
    一、加强税源精细化管控，增强税源管理的有效性  44-49
    二、强化税收专业化管理，提高税收管理效率与质量  49-56
  第二节改进税收征收措施优化税收服务质量  56-59
    一、多项措施并举，确保基础资料质量  56
    二、加强机制建设，确保征收运行顺畅  56-57
    三、深入落实税收征收制度，严格执行征收规定  57
    四、优化税收服务质量，和谐税收征纳关系  57-59
  第三节加大稽查查处力度整顿规范税收秩序  59-62
    一、健全严查重罚制度，维护良好税收秩序  59-60
    二、改进稽查方法，积极发挥稽查的职能作用  60-61
    三、完善稽查取证制度，强化稽查法制建设  61-62
  第四节夯实税收征管各项工作全面推进依法治税  62-67
    一、建立健全内外协作机制，形成税收征管合力  62-63
    二、强化税收法制宣传，营造良好的税收环境  63-64
    三、加强税收信息化建设，实现人与科技的有机结合  64-65
    四、加强队伍建设，提高执法水平  65-66
    五、强化执法监督，规范税收执法行为  66-67
  第五节丰富税收征管模式把握征管模式精神  67-73
    一、充实税收征管模式的内涵  67-69
    二、改善税收征管模式的有效途径  69-73
参考文献  73-75
后记  75

地方税收征管实践中问题与对策研究

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