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半导体制造企业内部控制的研究

作　者: 聂嘉宏
导　师: 许正良
学　校: 吉林大学
专　业: 工商管理
关键词: 内部控制风险内部环境半导体制造
分类号: F406.72
类　型: 硕士论文
年　份: 2011年
下　载: 103次
引　用: 1次
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内容摘要

随着中国经济的不断发展,对于企业的内部控制能力与内部控制水平提出了更高的要求,在此背景下财政部、证监会、银监会、保监会、审计署联合下发了《企业内部控制基本规范》及配套的《企业内部控制应用指引》,规范与指引的下发给企业内部控制的开展提供了明确的方向与切实的管理方法,同时也使各企业的内部控制工作规范化成为可能;但由于规范与指引不可能为不同性质、不同行业、不同规模、不同发展背景的企业均作出明确的细节性的操作办法,这也成为现阶段各企业开展内控工作时感到困惑并亟待摸索、解决的主要内容。半导体行业作为当今信息产业的支柱,其发展程度对于整个国民经济的发展亦会产生重大影响,因此半导体行业的健康良性发展意义重大,这就要求半导体企业能够具备良好的内部管理能力,建立适合半导体企业特点的、稳定的、具备可持续发展能力的内部控制管理机制,只有这样才能够为中国经济的健康快速发展提供有力保障。但目前中的半导体企业的管理能力参差不齐,有很多半导体企业都是从老的国有企业体制转变而来,从现代管理的意识与实践上与国外同行业企业还有一定的差距,那么现阶段如何在中国半导体企业中建立内部控制机制,并有效地落实下去就显得尤为重要,因此,本文通过对国外现行的相对成熟的内控体系的研究与分析并与当前中国内部控制工作的开展进程相对比,以此确定中国企业目前内控体系的现状及发展方向,在此基础上,重点有针对性地对半导体行业内控开展进行分析,结合半导体行业高投入、高技术门槛、专业科技人员短缺等特点及内控环境不完善、风险评估手段简单、内控信息化程度差等现状,针对其存在的高运营风险、高财务风险、高原材料采购风险、高财务风险等进行了专门的内控架构设计及具体风险防范方法的研究与挖掘。虽然,中国的内控工作实质性开展时间还不是很长,但从其进展速度以及内控效果的提升是有目共睹的,那么在具有较强专业性的行业,在国家相关部委出台的总体内控框架基础上建立一套更具有针对性,具有更强的推动力的、专业化的内控体系将会起到更加明显的作用,为此,也希望本文能够在此方面对各领域的管理人才提供一点点思路,以使中国经济屹立在世界之林。

全文目录

摘要  4-6
Abstract  6-11
第1章绪论  11-14
  1.1 选题背景及研究意义  11-13
  1.2 研究内容及研究方法  13-14
第2章企业内部控制相关理论及实践的综述  14-22
  2.1 发达国家企业内部控制的相关理论及实践  14-16
  2.2 我国企业内部控制的相关理论及实践  16-17
  2.3 我国现行内控体系的框架和内容  17-22
    2.3.1 企业内部控制基本规范  18-20
    2.3.2 企业内部控制评价指引  20
    2.3.3 企业内部控制审计指引  20
    2.3.4 企业内部控制应用指引  20-22
第3章我国半导体制造企业内部控制发展现状的分析  22-27
  3.1 我国半导体制造企业的主要特点  22-23
    3.1.1 半导体制造企业投资金额较高  22
    3.1.2 半导体产品生命周期较短、技术壁垒有待突破  22-23
    3.1.3 半导体企业技术人才短缺  23
  3.2 我国半导体制造企业内部控制的基本现状  23-24
    3.2.1 半导体制造企业内部环境不完善  23-24
    3.2.2 风险评估方式方法还比较简单  24
    3.2.3 内控建设信息化手段较弱  24
  3.3 我国半导体制造企业内部控制中的主要风险  24-27
    3.3.1 运营风险  24-25
    3.3.2 财务风险  25
    3.3.3 原材料供应风险  25-26
    3.3.4 安全性风险  26-27
第4章我国半导体制造企业内部控制方案的设想  27-51
  4.1 我国半导体制造企业发展战略的管控  28-32
    4.1.1 半导体制造企业应结合目前国际上半导体企业发展的四种主要模式确定属于企业自身的发展模式  29
    4.1.2 在确定半导体制造企业战略目标的过程中考虑经济周期的运行规律  29-30
    4.1.3 建立健全发展战略制定机构  30-32
  4.2 我国半导体制造企业人力资源的管控  32-35
    4.2.1 根据企业的战略规划，合理配置储备各类人才  33
    4.2.2 根据企业的战略规划合理储备、安置操作人员  33-34
    4.2.3 良好的人力资源管理制度和机制是实现企业发展战略的根本动力  34-35
  4.3 我国半导体制造企业社会责任的管控  35-37
    4.3.1 项目施工过程严格执行国家标准，保证消防、环保及职业安全卫生设施  36
    4.3.2 在日常生产运营过程中应建立完备的安全生产管理体系  36-37
  4.4 我国半导体制造企业技术创新的管控  37-39
    4.4.1 强化技术平台的搭建  38
    4.4.2 强化在制程过程中对于新产品的支持  38-39
  4.5 我国半导体制造企业成本财务的管控  39-51
    4.5.1 保证基础数据信息真实准确，充分利用软件的功能  40-41
    4.5.2 全面预算管理  41-51
第5章主要结论和建议  51-53
  5.1 主要结论  51
  5.2 几点建议  51-53
参考文献  53-55
致谢  55

半导体制造企业内部控制的研究

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