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基于动态平衡计分卡的企业内部审计绩效评价研究

作　者: 郭江波
导　师: 王学龙
学　校: 兰州商学院
专　业: 会计学
关键词: 内部审计绩效评价动态平衡计分卡
分类号: F239.45
类　型: 硕士论文
年　份: 2011年
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内容摘要

美国次贷危机引发全球经济海啸,也引发了新一轮对公司治理、内部控制和行业监管的思考和讨论。在全球范围内改善公司治理的浪潮中,内部审计面临着许多挑战和机遇。理论界和实务界越来越认识到内部审计的重要性,把它视为解决风险管理、内部控制和治理程序等方面问题的主要手段,并力求内部审计通过改善组织的营运增加组织价值。内部审计被视为公司治理的基石之一。内部审计的质量直接影响到公司治理的有效性和企业营运的安全性,内部审计能否有效履行其职责,其业绩应该如何评价,成为需要深入研究的问题。本文结合新时期内部审计新的职能定位,对内部审计绩效评价进行了系统性研究。本文在分析国内外内部审计绩效评价研究成果的基础上,将平衡计分卡模型进行修正并引入到内部审计绩效评价中,分别从董事会／审计委员会、高级管理层／被审计者、外部审计师、内部审计流程、学习与创新、企业生命周期六个维度评价内部审计绩效。在此基础上,将全球审计信息网(GAIN)建立的主要绩效评价指标纳入到内部审计平衡计分卡修正模型当中,增加了外部审计师维度的四个主要绩效评价指标,结合生命周期理论对基础平衡计分卡进行调整,引入时间维度,从而建立了基于动态平衡计分卡的、多维度的内部审计绩效评价指标体系。

全文目录

摘要  4-5
Abstract  5-9
1 绪论  9-16
  1.1 研究背景  9
  1.2 研究目的和意义  9-10
  1.3 国内外研究文献综述  10-14
    1.3.1 国外研究文献综述  10-12
    1.3.2 国内研究文献综述  12-14
  1.4 研究思路与方法  14-16
2 相关概念与理论基础  16-21
  2.1 相关概念  16-18
    2.1.1 内部审计  16-18
    2.1.2 内部审计绩效  18
  2.2 论文研究理论基础  18-21
    2.2.1 信息不对称理论  18-19
    2.2.2 受托责任理论  19-20
    2.2.3 经济增加值理论  20-21
3 内部审计绩效评价的必要性与可行性  21-24
  3.1 内部审计绩效评价的必要性  21-22
  3.2 内部审计绩效评价的可行性  22-24
4 内部审计绩效评价方法  24-29
  4.1 内部审计绩效评价方法的选择原则  24
  4.2 内部审计绩效评价方法  24-29
    4.2.1 成本-效益法  24-25
    4.2.2 经济增加值法  25
    4.2.3 层次分析法(AHP)  25-26
    4.2.4 综合分析法(BSC)  26-29
5 基于动态平衡计分卡的内部审计绩效评价指标体系的构建  29-40
  5.1 基于企业生命周期的动态平衡计分卡  29-30
    5.1.1 企业生命周期理论  29
    5.1.2 基于企业生命周期的多维度动态平衡计分卡  29-30
  5.2 内部审计绩效评价指标体系  30-40
    5.2.1 董事会/审计委员会维度的主要绩效评价指标  31-32
    5.2.2 高级管理层/被审计者维度的主要绩效评价指标  32-34
    5.2.3 外部审计师维度的主要绩效评价指标  34-35
    5.2.4 内部审计流程维度的主要绩效评价指标  35-36
    5.2.5 内部审计学习和创新维度的主要绩效评价指标  36-40
6 动态平衡计分卡在企业内部审计绩效评价中的运用  40-45
7 研究结论及不足  45-47
参考文献  47-50
后记  50

基于动态平衡计分卡的企业内部审计绩效评价研究

内容摘要

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