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审计职业风险相关问题研究

作　者: 黄建昇
导　师: 杨庆英
学　校: 首都经济贸易大学
专　业: 会计学
关键词: 审计职业风险审计环境规避策略和方法
分类号: F239.4
类　型: 硕士论文
年　份: 2011年
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内容摘要

为使我国的注册会计师事业朝健康的方向发展,增强审计职业界自身的生存、发展和竞争的能力,有必要使审计职业界以及社会公众对审计职业风险有一个客观明确的认识。但是,大多数关于审计风险的讨论往往只是局限于审计项目风险,或者是把审计项目风险与审计风险等同起来。这些理论问题不解决,可能会阻碍我国审计理论的发展和审计水平的提高,也不利于我国注册会计师事业的发展。有鉴于此,我认为,研究审计风险不仅要考虑审计项目风险,而且还应分析研究审计职业风险以及两者的联系。对于审计风险的研究虽然一直是审计理论界讨论的热点问题,但是,对于审计职业风险这一更加具体化问题的研究并不多,特别是审计职业风险受审计环境的影响较大,环境的变化将会导致审计职业风险以不同的方式出现,这就要求对审计职业风险要持续不断地加以关注和研究。本文是在众多已有研究成果的基础上,按照从发现问题、分析问题到解决问题的思路展开论述,从外在的客观的因素和内在的主观因素对我国审计的职业风险现状进行了阐述,并在正文的第五部分中提出了相应的对策和建议。本文的正文由六部分组成：第一部分阐述论文选题的背景及意义、论文研究思路；第二部分论述了审计风险相关概念及理论基础,作为全文的理论支撑；第三部分讨论了审计职业风险成因分析；第四部分论述了审计职业风险形成过程及影响；第五部分讨论了审计职业风险规避的策略与途径。最后一个部分形成论文的主要结论并指出论文的不足。本文引入了“审计的职业风险”这个较少受到关注的问题,结合我国审计环境的现状,从客观因素和主观因素等方面对我国审计的职业风险进行了阐述,并提出了规避审计职业风险的对策。

全文目录

提要  4-5
Abstract  5-8
1 引言  8-11
  1.1 研究背景及研究意义  8-9
    1.1.1 研究背景  8
    1.1.2 研究意义  8-9
  1.2 国内外文献综述  9-10
    1.2.1 国外相关文献综述  9
    1.2.2 国内相关文献综述  9-10
  1.3 研究思路及方法  10
  1.4 文章结构体系及研究内容  10
  1.5 文章创新点  10-11
2 相关概念及理论基础  11-17
  2.1 审计风险的概念  11
  2.2 审计风险的特征  11-12
  2.3 审计风险的模型及其演进  12-13
  2.4 审计职业风险的概念  13-17
    2.4.1 审计职业风险概念及特征  13-15
      2.4.1.1 审计职业风险概念  13-14
      2.4.1.2 审计职业风险特征  14-15
    2.4.2 审计职业风险与审计风险的区别与联系  15-17
3 审计职业风险的成因分析  17-30
  3.1 审计职业风险产生的客观原因  17-25
    3.1.1 审计对象多样经济活动复杂  17-18
    3.1.2 审计范围扩大审计人员责任加大  18
    3.1.3 审计关系复杂潜在相关者众多  18-19
    3.1.4 审计依据和制定标准的变化  19-20
    3.1.5 报告使用者的期望差距越来越大  20-21
    3.1.6 审计收费偏低无法弥补审计成本  21-22
    3.1.7 抽样审计方法的局限造成的影响  22-23
    3.1.8 同情弱者"深口袋"的影响  23-24
    3.1.9 法律环境不健全注册会计师处于劣势  24
    3.1.10 监督和惩罚力度不够  24-25
    3.1.11 事务所有限责任组织形式的弊端  25
  3.2 审计职业风险产生的主观原因  25-30
    3.2.1 会计师事务所管理层面的原因  25-28
      3.2.1.1 会计师事务所内部治理不力  25-26
      3.2.1.2 会计师事务所的发展战略  26-27
      3.2.1.3 会计师事务所的质量控制机制  27
      3.2.1.4 会计师事务所的人力资源政策  27-28
    3.2.2 注册会计师及从业人员的自身原因  28-29
      3.2.2.1 职业责任与敬业精神缺乏  28
      3.2.2.2 专业胜任能力与职业关注不足  28-29
    3.2.3 审计职业界与司法界沟通理解不足  29-30
4 审计职业风险形成过程及影响  30-32
  4.1 审计职业风险形成过程  30
  4.2 审计职业风险对审计职业发展的影响  30-32
5 审计职业风险规避的策略与途径  32-45
  5.1 创造良好的职业环境保证注册会计师职业健康发展  32-34
    5.1.1 创造良好社会环境  32-33
    5.1.2 完善相关法律环境  33
    5.1.3 建立职业监管环境  33-34
    5.1.4 建立审计收费保障机制  34
  5.2 审计主体内部因素控制  34-45
    5.2.1 会计师事务所的管理  34-40
      5.2.1.1 强化职业风险意识  34-35
      5.2.1.2 建立行业自律制度  35-36
      5.2.1.3 建立民族品牌事务所  36-37
      5.2.1.4 改革内部治理结构  37
      5.2.1.5 建立健全内控制度  37-38
      5.2.1.6 制定科学人力资源制度  38-39
      5.2.1.7 建立风险保障制度  39-40
      5.2.1.8 加强与司法界沟通  40
    5.2.2 注册会计师自身的管理  40-42
      5.2.2.1 提高从业人员自身素质  40-41
      5.2.2.2 遵循职业道德和专业标准  41-42
    5.2.3 审计项目风险管理  42-45
      5.2.3.1 审慎选择被审计客户  42-43
      5.2.3.2 熟悉被审计客户的业务  43
      5.2.3.3 认真签订审计业务约定书  43-44
      5.2.3.4 执行完整审计程序  44-45
6 结论  45-47
  6.1 论文的主要结论  45-46
  6.2 论文的局限与不足  46-47
后记(致谢)  47-48
参考文献  48-50
在学期间发表的学术论文和研究成果  50-51
详细摘要  51-55

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