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证券跨境发行的信息披露规则研究

作　者: 邓昂
导　师: 王远明
学　校: 湖南大学
专　业: 法律
关键词: 证券 跨境发行 信息披露规则 规则一体化
分类号: F831.5
类　型: 硕士论文
年　份: 2008年
下　载: 131次
引　用: 3次
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内容摘要


信息披露规则是指证券市场上的有关当事人在证券发行、上市和交易等一系列过程中依照法律、法规、证券主管部门管理规章及证券交易场所等自律监管机构的有关规定,以一定方式向投资者和社会公众公开与证券有关的信息形成的一整套行为规范和活动准则。与证券境内发行相比,因为跨境证券发行跨越多个国家(地区),其信息披露在法律适用、披露内容、会计准则和披露手段等各方面有其特殊性,跨境证券发行的信息披露需要有符合其特殊性的规则来约束。随着证券市场国际化,该规则一体化的重要性日益显露出来。信息披露规则的一体化,许多国家(地区)、国际组织都做了努力。实现规则一体化的模式主要有两种:相互适用模式、普遍适用模式。在我国资本市场逐步开放的过程中,跨境发行证券行为越来越普遍,完善信息披露规则势在必行。我国应当顺应跨境发行信息披露规则一体化的趋势,在国际证监会组织制定的统一框架之下,吸收美国、欧盟等证券市场相关规则的优点,完善国内规则:要选择符合中国国情的规则一体化模式,逐步走向规则全球合作模式;不仅要规范境内发行人在境外发行证券的信息披露行为,还要考虑到不久的将来,境外发行人在我国内地发证券的情形,为其信息披露行为制定相关规范;还应当在信息披露内容、会计准则、披露手段等方面借鉴国外发达证券市场的经验和相关国际组织的规范性文件,完善跨境发行信息披露规则具体内容。只有有了一套完善的证券跨境发行信息披露规则,我国证券市场的对外开放才会得到更好的保障,证券市场才能稳定运行,才能真正实现证券市场服务国民经济的重要职能。

全文目录


摘要  5-6
Abstract  6-9
第1章 绪论  9-13
  1.1 选题背景及意义  9-10
  1.2 研究现状及文献综述  10-11
  1.3 研究范围与研究方法  11-13
第2章 证券市场国际化背景下的信息披露  13-21
  2.1 信息披露规则内涵的分析  13-14
    2.1.1 信息披露规则的概念  13
    2.1.2 信息披露规则的功能  13-14
  2.2 跨境发行中的信息披露  14-17
    2.2.1 证券跨境发行的主要形式  14-15
    2.2.2 跨境发行信息披露的特点  15-17
  2.3 证券市场国际化背景之下的跨境发行信息披露规则一体化  17-21
    2.3.1 证券市场国际化与披露规则的一体化  17-18
    2.3.2 信息披露规则一体化的理论模式  18
    2.3.3 信息披露规则一体化的实践  18-21
第3章 域外跨境发行信息披露规则具体内容考察  21-32
  3.1 跨境发行信息披露原则  21-23
    3.1.1 信息披露的一般原则  21
    3.1.2 跨境发行信息披露的特殊原则  21-23
  3.2 跨境发行中招股说明书的内容与格式  23-26
    3.2.1 美国对招股说明书的要求  23-24
    3.2.2 欧盟《招股说明指令书》  24
    3.2.3 日本对招股说明书的要求  24-25
    3.2.4 招股说明书的统一  25-26
  3.3 跨境披露的会计准则  26-29
    3.3.1 美国公认会计准则（US GAAP）  27
    3.3.2 国际会计准则(IAS)  27-28
    3.3.3 会计准则的统一  28-29
  3.4 信息披露手段  29-31
    3.4.1 美国、欧盟的披露手段  29-30
    3.4.2 以网络为主的跨境发行信息披露手段  30-31
  3.5 披露语言的使用  31
  3.6 发行人对信息披露事务的管理  31-32
第4章 完善我国证券跨境发行信息披露规则  32-39
  4.1 我国跨境发行信息披露规则一体化模式选择  32
  4.2 完善我国证券跨境发行信息披露规则结构  32-33
  4.3 完善我国跨境发行信息披露规则具体内容  33-36
    4.3.1 信息披露内容的选择  33-35
    4.3.2 会计准则与国际接轨  35
    4.3.3 披露手段与其他  35-36
  4.4 完善对规则实施的保障措施  36-39
    4.4.1 完善违反规则的责任制度  36-37
    4.4.2 积极参与国际信息披露监管合作  37
    4.4.3 成立跨境信息披露监管的专门机构  37
    4.4.4 建立跨境信息披露追踪和预警机制  37-38
    4.4.5 培养跨境信息披露监管人才  38-39
结论  39-41
参考文献  41-43
致谢  43

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