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证券公司内控系统建立问题研究

作　者: 杨栋
导　师: 王正斌
学　校: 西北大学
专　业: 企业管理
关键词: 证券公司 内部控制 系统设计
分类号: F832.39
类　型: 硕士论文
年　份: 2007年
下　载: 231次
引　用: 1次
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内容摘要


2003年以来,我国证券公司虽经过大规模的治理整顿,但内部控制存在的问题依然严重。科学、高效的内部控制体系设计成为紧迫的现实需要,也是未来证券公司核心竞争力重要组成。本文试图通过从现有的内部控制理论、证券公司内部控制的指导性文件和国际上先进证券公司内控建设的模式中寻找运用科学理论和方法构建符合我国证券公司实际情况的内部控制系统的途径。在探询答案的过程中,也对现有理论、指导性文件和建设模式存在的不足做了评述,并在理论基础之上对内部控制的概念、目标体系、内部控制系统的要素和结构和运作机理进行探讨,并运用管理学和系统论的原理试图建立证券公司内部控制系统的框架。本文也对国内证券公司内部控制的现状作了分析,找出薄弱的环节了,指出解决上述问题的根本方法是建立科学、高效内部控制系统。在此基础之上,提出了我国证券公司内部控制系统的设计目标和原则,并应用理论研究部分中提出的内部控制系统框架结合现实因素进行分析,对我国证券公司内部控制系统做出了详细的设计。在研究的过程中,本文综合使用了规范分析、比较分析、系统分析和案例分析的研究方法,紧密围绕内部控制系统建立问题从理论和现实两个层面展开研究。证券公司内部控制问题研究对于内部控制的理论研究和实际应用都有着重要的意义,本文希望借此问题的研究起到抛砖引玉的作用。

全文目录


摘要  3-4
ABSTRACT  4-8
1 导论  8-11
  1.1 研究背景、意义  8-9
  1.2 研究方法  9
  1.3 研究思路与论文框架  9-11
2 证券公司内部控制的理论基础  11-25
  2.1 内部控制理论的演进  11-13
    2.1.1 内部牵制阶段  11
    2.1.2 内部控制制度阶段  11-12
    2.1.3 内部控制结构阶段  12
    2.1.4 内部控制整体框架阶段  12-13
  2.2 证券公司内部控制指导性文件  13-17
    2.2.1 巴塞尔银行监管委员会《内部控制系统评估框架》  14-16
    2.2.2 IOSCO《证券公司及其监管者的风险管理和控制指南》  16-17
  2.3 证券公司内部控制模式  17-21
    2.3.1 美林模式  17-19
    2.3.2 瑞银华宝(UBS)模式  19-21
  2.4 对证券公司内部控制理论基础的评述  21-25
    2.4.1 内部控制理论存在的问题  21-22
    2.4.2 证券公司内部控制指导性文件的不足  22-23
    2.4.3 美林和瑞银华宝模式的缺陷  23-25
3 证券公司内部控制系统构建  25-46
  3.1 证券公司内部控制的概念及含义  25-27
  3.2 证券公司内部控制的目标体系  27-31
    3.2.1 战略性目标  27-28
    3.2.2 经营的效率效果目标  28-29
    3.2.3 基础性目标  29-31
  3.3 建立证券公司内部控制系统的原则与思路  31-33
    3.3.1 建立原则  31-33
    3.3.2 建立思路  33
  3.4 证券公司内部控制系统的要素与层次划分  33-40
    3.4.1 基础要素—公司治理  33-34
    3.4.2 环境要素—企业文化与人力资源  34-36
    3.4.3 信息支持要素—会计系统与信息系统  36-38
    3.4.4 执行要素—合规审查、风险管理、内部审计  38-40
  3.5 证券公司内部控制系统  40-44
    3.5.1 基础子系统  40-41
    3.5.2 环境子系统  41
    3.5.3 信息支持子系统  41-42
    3.5.4 执行子系统  42
    3.5.5 各子系统之间关系  42-44
  3.6 证券公司内部控制与外部监管  44-46
    3.6.1 证券公司外部监管的构成  44-45
    3.6.2 证券公司外部监管对内部控制系统的修正作用  45-46
4 我国证券公司内部控制存在的问题  46-55
  4.1 内部控制失效  46-48
  4.2 内部控制缺乏良好基础  48-49
  4.3 内部控制环境因素不良  49-50
  4.4 业务方面的内部控制有待完善  50-53
  4.5 内部审计监督独立性不足，手段落后  53-55
5 我国证券公司内部控制系统设计  55-74
  5.1 内部控制系统的设计目标  55
  5.2 内控系统的设计原则  55-56
  5.3 基础子系统设计  56-59
  5.4 环境子系统设计  59-62
    5.4.1 人力资源  59-61
    5.4.2 企业文化  61-62
  5.5 信息支持子系统设计  62-65
    5.5.1 会计系统  62
    5.5.2 信息系统  62-65
  5.6 执行子系统设计  65-74
    5.6.1 合规性审查  65-67
    5.6.2 风险管理  67-71
    5.6.3 内部审计  71-74
6 结论  74-76
  6.1 研究的主要结论  74
  6.2 有待进一步研究的问题  74-76
致谢  76-77
参考文献  77-79

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