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华天集团内部审计优化研究

作　者: 刘艳平
导　师: 俆莉萍
学　校: 湖南大学
专　业: 会计学
关键词: 企业集团内部审计内部控制公司治理
分类号: F239.45
类　型: 硕士论文
年　份: 2009年
下　载: 380次
引　用: 2次
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内容摘要

企业集团在我国国民经济的发展中起着越来越重要的作用。企业集团内部审计在整个集团公司治理中发挥着控制功能,在减少信息不对称,确保受托经济责任的有效履行等方面发挥着重要作用。企业集团的空前发展壮大,使传统的内部审计遇到了许多新问题,如企业集团内部审计与外部审计的交叉性,内部审计与政府审计的融合性,以及传统的内部审计职能和定位的局限性等问题,成为企业集团内部审计迫切需要解决的问题。本文借鉴国内外研究成果,结合华天集团的具体特点,从华天集团内部审计职能和定位、组织体系、工作程序规范化等方面提出了优化措施。本文采用案例研究法对如何优化企业集团内部审计进行了深入研究。首先,运用委托代理理论、不完全契约理论和受托经济责任观对企业集团内部审计进行理论分析;其次,分析了内部审计在华天集团管理中的地位和作用,并在此基础上对华天集团内部审计的现状和存在的问题进行了深入分析,由于目前的华天集团内部审计不能满足华天集团公司治理、内部控制和管理的需要,相应提出了华天集团内部审计优化方案;最后从国家出台法规细则、企业集团的指导和成员企业的配合三个层次提出了优化华天集团内部审计的政策建议。本文结合华天集团现行内部审计现状,创新提出了在完善华天集团内部审计过程中,应该将华天集团内部审计职能和定位由目前的财务收支审计导向转为风险防范导向,以内部控制为主线,以公司治理为目标,以增值为目的的华天集团内部审计新思路;华天集团的集团总部和各成员企业依据不同的公司治理结构形式设立不同的内部审计组织机构并制订一套科学的规范化的内部审计工作程序。

全文目录

摘要  5-6
ABSTRACT  6-9
插图索引  9-10
附表索引  10-11
第1章绪论  11-16
  1.1 研究背景及意义  11-12
    1.1.1 研究背景  11
    1.1.2 研究意义  11-12
  1.2 文献综述  12-14
    1.2.1 国外企业集团内部审计的研究发展现状  12-13
    1.2.2 国内企业集团内部审计的研究发展现状  13-14
    1.2.3 研究综述评价  14
  1.3 论文的写作思路与创新  14-16
    1.3.1 论文的写作思路  14-15
    1.3.2 论文的创新  15-16
第2章企业集团内部审计构建的理论基础  16-22
  2.1 委托代理理论下的企业集团内部审计  16-19
    2.1.1 委托代理理论的内涵  16-17
    2.1.2 企业集团的内涵和特征  17-19
    2.1.3 企业集团中的委托代理关系  19
    2.1.4 委托代理理论与企业集团内部审计的关系  19
  2.2 不完全契约理论下的企业集团内部审计  19-20
    2.2.1 不完全契约理论内涵  19-20
    2.2.2 不完全契约理论与企业集团内部审计的关系  20
  2.3 受托经济责任观下的企业集团内部审计  20-21
    2.3.1 受托经济责任观的内涵  20
    2.3.2 受托经济责任观与企业集团内部审计的关系  20-21
  2.4 小结  21-22
第3章华天集团内部审计现状分析及优化方案  22-43
  3.1 内部审计在华天集团管理中的地位和作用  22-28
    3.1.1 企业集团内部审计与单个企业内部审计对比分析  22-23
    3.1.2 华天集团内部审计在企业集团管理中的地位和作用  23-28
  3.2 华天集团内部审计的现状和存在问题  28-33
    3.2.1 华天集团基本情况  28-30
    3.2.2 华天集团的财务控制体制  30-31
    3.2.3 华天集团内部审计现状分析  31-32
    3.2.4 华天集团内部审计存在问题  32-33
  3.3 华天集团内部审计存在问题的原因分析  33-35
    3.3.1 内部审计职能及定位不明确  33-34
    3.3.2 所有者缺位造成监督和激励机制弱化  34
    3.3.3 机构设置和人员配备不合理  34
    3.3.4 内部审计规章不健全  34-35
  3.4 华天集团内部审计的优化方案  35-42
    3.4.1 内部审计职能定位的转换  35
    3.4.2 内部审计组织形式的优化  35-40
    3.4.3 内部审计人力资源的优化配置  40-41
    3.4.4 内部审计工作程序的进一步规范化  41-42
  3.5 小结  42-43
第4章优化华天集团内部审计的政策建议  43-46
  4.1 尽快出台《内部控制制度》具体操作细则  43
  4.2 华天集团内部审计要坚持独立性和权威性原则  43-44
  4.3 重视内部审计与外部审计工作成果的结合  44
  4.4 加强集团总部和成员企业的内审协调  44-46
    4.4.1 强化集团总部对集团成员的审计监督和指导  44-45
    4.4.2 成员企业对集团审计的紧密协作  45-46
结论  46-48
参考文献  48-50
致谢  50

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