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中国银行内蒙古分行内部控制体系研究

作　者: 高洁
导　师: 雷立钧
学　校: 内蒙古大学
专　业: 工商管理
关键词: 商业银行 内部控制体系 控制环境
分类号: F832.2
类　型: 硕士论文
年　份: 2006年
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内容摘要


健全商业银行的内部控制体系，才能稳定秩序，促进经济发展，保证银行安全稳健运行。然而，由于内部控制是从国外的管理经验中学习而来，时间较短，因此，我国企业的内部控制还相当脆弱，不少人不了解内部控制工作到底是做什么，片面以为内部控制就是内部监督，甚至认为内控工作阻碍了业务发展，使得内控工作流于形式。这些认识反映到实际工作中，就容易出现内控工作片面化、简单化的倾向，与现代企业内部的发展要求显得格格不入。本文从商业银行的经营特点和现实环境两方面阐述了构建商业银行内部控制系统的必要性，分析中国银行内蒙古分行内控机制的现状和存在的问题，运用国外现代商业银行内部控制理论从控制环境、控制活动、风险评估、信息交流、监督等五方面对构建科学、完整、有效的内控机制，强化中国银行内蒙古分行内控体系建设进行了思考，并提出了有现实操作意义的改进措施。

全文目录


摘要  3-4
Abstract  4-8
引言  8-10
第一篇 商业银行加强内部控制体系建设的必要性  10-15
  1.1 我国银行业监管当局对于内控的监管要求  10-12
  1.2 商业银行进行内部控制建设是银行自身经营发展的需要  12-13
  1.3 外资银行的入驻对中资银行的冲击  13-15
    1.3.1 外资银行有高度商业化的经营机制  13
    1.3.2 外资银行有高效严密的风险评估和内部控制机制  13
    1.3.3 外资银行有发达的国际化网络、先进的交易技术和手段  13
    1.3.4 外资银行有混业经营的优势和极强的金融创新能力  13-15
第二篇 中国银行内蒙古分行内部控制体系的现状  15-22
  2.1 我国商业银行内部控制的现状  15-17
    2.1.1 外部竞争激烈导致经营风险增大  15
    2.1.2 技术性风险错误或事故尚难以根绝  15
    2.1.3 内部控制制度建设难以适应业务发展的需要  15-16
      2.1.3.1 内控制度的适应性不足  15-16
      2.1.3.2 内控制度的整体性不够  16
      2.1.3.3 内控制度的权威性不强  16
      2.1.3.4 制度建设滞后  16
      2.1.3.5 部分制度不切合实际，执行流于形式或难以实施  16
    2.1.4 人力资源配置方式不能适应内部控制的要求  16-17
    2.1.5 业务处理方式变化使部分内部控制环节向客户端转移  17
  2.2 中国银行内蒙古分行内部控制体系  17-22
    2.2.1 中国银行内蒙古分行内部控制体系概述  18-20
      2.2.1.1 内部控制环境  18-19
      2.2.1.2 内部控制的目标及主要原则  19
      2.2.1.3 内部控制体系中的信息交流与反馈  19-20
    2.2.2 中国银行内蒙古分行内控体系的现状  20-22
      2.2.2.1 认识达到了新水平  20
      2.2.2.2 内控组织发展健全，制度建设迈上新台阶  20
      2.2.2.3 风险管理有了新突破  20-21
      2.2.2.4 稽核监督有了新体制  21-22
第三篇 中国银行内蒙古分行内控体系存在的问题  22-27
  3.1 我国商业银行内控效能的内因制约  22-23
    3.1.1 内控实施的组织结构不健全  22
    3.1.2 内控文化尚未建立  22
    3.1.3 内控制度动态化难以实现  22-23
    3.1.4 内控传导渠道不畅  23
  3.2 中国银行内蒙古分行内控体系存在的问题  23-27
    3.2.1 对内部控制重视不够，内控文化有待进一步发展  23-24
      3.2.1.1 内控观念存在偏差  23-24
      3.2.1.2 考核制度不当，管理者重发展、轻内控  24
    3.2.2 内控体系动态调整不到位，员工知识更新不及时  24
    3.2.3 内部控制制度不能严格执行与落实，往往流于形式  24-25
    3.2.4 内部控制稽核机构独立性较差，监督力度不强  25-26
      3.2.4.1 内控稽核的独立性和权威性不够  25
      3.2.4.2 内控稽核工作人员专业素质不能满足要求  25-26
    3.2.5 内部控制责任制缺失，管理混乱  26-27
第四篇 完善中国银行内蒙古分行内部控制体系的设想  27-42
  4.1 银行业内控新趋势  27-30
    4.1.1 关注信用等级转移概率  27-28
    4.1.2 新兴业务要强调在险价值  28-29
    4.1.3 独立的内控评价部门很必要  29-30
    4.1.4 电子化在内控管理中的应用  30
  4.2 借鉴现代商业银行理念完善中国银行内蒙古分行内控体系  30-42
    4.2.1 完善内部控制环境  31-35
      4.2.1.1 转变理念，建立科学的内控观  31-32
      4.2.1.2 培育稳健的内部控制文化  32-33
      4.2.1.3 要建立公正、合理、高效的人力资源管理体制  33-34
      4.2.1.4 建立稽核人员的问责制和全面科学的稽核绩效评价体系  34-35
    4.2.2 提升风险管理水平  35
      4.2.2.1 完善权力制约机制  35
      4.2.2.2 建立和完善风险评估体系  35
    4.2.3 开展良好的控制活动  35-37
      4.2.3.1 加强内控制度建设和落实  36-37
      4.2.3.2 加强决策和管理层人员的控制  37
    4.2.4 加强内控信息化建设  37-38
    4.2.5 进一步强化稽核监督  38-42
      4.2.5.1 用科学的发展观指导稽核工作向较高层次发展  38-39
      4.2.5.2 完善稽核服务方式  39
      4.2.5.3 健全全方位的风险“免疫系统”，实现有效防控风险的目标  39-40
      4.2.5.4 转变稽核理念，不断提高稽核人员的综合素质  40
      4.2.5.5 加强对稽核项目质量控制，不断提高稽核工作的质量和效果  40-42
结语  42-43
参考文献  43-44
致谢  44

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中图分类: > 经济 > 财政、金融 > 金融、银行 > 中国金融、银行 > 银行制度与业务
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