学位论文 > 优秀研究生学位论文题录展示
财务报告内部控制评价研究
作 者: 袁文龙
导 师: 韩传模
学 校: 天津财经大学
专 业: 会计学
关键词: 财务报告内部控制 评价 可靠性
分类号: F231.5
类 型: 硕士论文
年 份: 2007年
下 载: 1124次
引 用: 9次
阅 读: 论文下载
内容摘要
近年以来,国际国内频繁曝出会计丑闻,给资本市场造成严重损失,打击了投资者对资本市场的信心,社会对财务信息失真问题给予了空前的关注。针对如此多的财务信息失真问题,理论界与实务界对其产生原因进行了广泛的讨论和研究,并从不同角度对其进行诊断,进而提出治理对策。实践证明,内部控制在保证财务报告可靠性上,发挥着不可替代的作用。监管部门在内部控制的制定推行方面也作了不懈的努力,特别是美国2002年颁布的《萨班斯——奥克斯利法案》,使对“财务报告内部控制”的报告和评价成为关注的焦点,随着我国“企业内部控制标准委员会”的成立,报告和评价“财务报告内部控制”也是大势所趋。鉴于此,本文拟借鉴西方发达国家的做法,从注册会计师的角度对此作初步研究。本文共分为五章,各章内容分别为:第一章:叙述了本研究开展的背景,并简要总结了国际国内的研究概况第二章:阐述了财务报告内部控制的基本理论,界定了财务报告内部控制的概念,明确了控制目标、要素;分析了财务报告内部控制要素和财务报告可靠性之间的关系;将财务报告内部控制与内部会计控制进行了比较,指出了两者之间的联系和区别;同时,指出了财务报告内部控制有其固有的局限性。第三章阐述了财务报告内部控制评价的目标、评价范围、评价所依据的标准及评价的一般方法;列示了评价报告所出具的意见类型及出具不同意见所依据的条件;论述了财务报告内部控制评价与财务报表审计中内部控制测试、财务报表审计之间的关系。第四章从实务的角度设计了财务报告内部控制评价的实施过程,包括计划财务报告内部控制测评、评价企业管理层对财务报告内部控制的评估及认定、执行对财务报告内部控制的测评、出具财务报告内部控制评价意见书及期后事项等。第五章简要分析了近期内进行财务报告内部控制评价所存在障碍及尚需解决问题。
|
全文目录
中文摘要 6-7 英文摘要 7-8 引言 8-9 第1章 导论 9-13 1.1 开展研究的背景 9-10 1.2 国内外研究概况 10-11 1.2.1 国外研究概况 10-11 1.2.2 国内研究概况 11 1.3 本文结构 11-13 第2章 财务报告内部控制的基本理论 13-25 2.1 财务报告内部控制 13-18 2.1.1 财务报告内部控制的概念 13-14 2.1.2 财务报告内部控制的目标 14-15 2.1.3 财务报告内部控制的要素 15-18 2.2 财务报告内部控制与财务报告可靠性的关系 18-22 2.2.1 财务报告可靠性的含义 18 2.2.2 财务报告信息失真的界定 18-19 2.2.3 财务报告内部控制要素与财务报告可靠性的关系 19-22 2.3 财务报告内部控制与内部会计控制的比较 22-23 2.4 财务报告内部控制的局限性 23-25 第3章 财务报告内部控制评价的基本程序和方法 25-32 3.1 财务报告内部控制评价的目标 25 3.2 财务报告内部控制评价的范围 25-26 3.2.1 财务报告内部控制评价的时间范围 25-26 3.3.2 财务报告内部控制评价的空间范围 26 3.3 财务报告内部控制评价的标准 26-27 3.4 财务报告内部控制评价的一般方法 27-28 3.5 评价意见的类型及其出具的条件 28-30 3.5.1 财务报告内部控制评价意见类型 28 3.5.2 出具不同意见的条件 28-30 3.6 财务报告内部控制评价和财务报表审计的关系 30-32 3.6.1 财务报告内部控制评价和财务报表审计中对内控的测试之间的关系 30-31 3.6.2 财务报告内部控制评价和财务报表审计的关系 31-32 第4章 财务报告内部控制评价的实施 32-53 4.1 计划财务报告内部控制测评 32-36 4.1.1 获得管理当局的书面认定 32-33 4.1.2 业务约定书 33 4.1.3 整体考虑 33-34 4.1.4 多个经营场所或业务单位 34-36 4.1.5 内部审计 36 4.2 评价企业管理层对财务报告内部控制的评估及认定 36-38 4.2.1 管理层自我测评的基本过程 37 4.2.2 管理层自我测评的文档记录 37-38 4.3 执行对财务报告内部控制的测评 38-46 4.3.1 对财务报告内部控制进行了解 38-42 4.3.2 对财务报告内部控制进行测试和评价 42-46 4.4 出具财务报告内部控制评价意见书 46-51 4.4.1 无保留意见报告形式 46-47 4.4.2 保留意见或否定意见报告形式 47-49 4.4.3 评价范围收到限制的情况下应出具的报告 49-50 4.4.4 以其他注册会计师报告为部分意见基础的情况下应该出具的报告形式 50-51 4.5 期后事项 51-52 4.6 注册会计师提交报告日后发现的信息 52-53 第5章 开展财务报告内部控制评价所需解决的问题 53-55 ⑴相关法律和制度不完善 53 ⑵内部控制评价缺乏标准,内部控制难以评价 53 ⑶控制环境不良、控制体系不完整 53 ⑷内部控制对象不全面 53-55 参考文献 55-57 后 记 57
|
相似论文
- 基础教育改革中过程性评价平台的构建与完善,G521
- 基于信息熵的课堂观察量化评价模型研究,G632.4
- 高中信息技术新课程评价方法的实施研究,G633.67
- 基于感兴趣信息的高光谱图像压缩技术研究,TP391.41
- 城市商品住宅开发风险分析与应对研究,F293.35
- 冬青属植物资源收集与无性繁殖技术研究,S184
- 高校绿色办公指标体系的设计与评价研究,G647
- 云南省人力资本空间网络结构关键效率因素研究,F249.27
- 高校科技创新环境评价研究,G644
- 黑龙江省高校社会科学研究成果评价体系研究,G644
- 我国高校BOT工程项目风险评价研究,G647
- 市级旅游用地规划环境影响评价研究,X820.3
- 山野菜石参营养成分与品质分析,S647
- 论初中语文学科的教学评价改革,G633.3
- 黄磷储罐区安全评价方法研究,TQ126.317
- 女性乒乓球服的热湿舒适性研究,TS941.15
- 孔光一教授学术思想与临床经验总结及清宣法为主辨治小儿外感咳嗽的临床研究,R249.2
- 课堂互动对高中生英语口语能力影响的行动研究,G633.41
- 以形成性评价促进初中生英语核心词汇复用能力提高的行动研究,G633.41
- 改进的主成分分析方法在学科建设中的应用,G642.4
- 基于遗传算法的模糊层次综合评判在高职教学评价中的应用,G712
中图分类: > 经济 > 经济计划与管理 > 会计 > 会计簿记方法 > 会计报表
© 2012 www.xueweilunwen.com
|