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基于公司治理下的财务信息与会计舞弊研究

作　者: 王珉霏
导　师: 韩传模
学　校: 天津财经大学
专　业: 会计学
关键词: 财务信息质量会计舞弊公司治理会计信息系统
分类号: F275
类　型: 硕士论文
年　份: 2010年
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内容摘要

随着我国市场经济的不断发展与完善,对公司的财务工作提出了更新、更高的要求。在资本市场的有效性不断加强的同时,财务信息质量问题已经引起社会越来越多的关注。从表面上看,较低的公司经营管理效率、会计从业人员业务水平以及职业道德极易诱发会计舞弊。实际上,公司治理作为一种框架在现代企业制度中发挥着举足轻重的作用。尽管会计舞弊成为一种世界性难题,当今各个国家都无法回避,也不能有效解决,其带来的后果是严重影响了各个经济体的发展,使证券市场不能透明化,伤害了投资者的积极性,甚至造成大公司的集体破产,诸如世界通信、安然公司、美国默克公司等大型跨国集团也未能幸免。然而公司治理是否完善是决定其财务信息质量高低的重要原因,也是对会计舞弊这一造成会计信任危机最大敌人进行宣战的重要资本。良好的公司治理机制一方面可以加快财务核心能力的形成,提高财务管理和财务活动的效率,另一方面也可以将财务资源转变成企业的财务能力。更重要的是,提升的财务能力,健全的财务控制和管理活动会大大降低会计舞弊发生的可能性。因此,综合考虑公司治理对其财务信息质量产生的重要影响,从更高层次上深入分析公司的内外部治理机制,提出符合当前我国国情且较为前沿的完善公司治理对策,主要包括对股东权益结构的再优化、健全董事会与监事会制度、经理层绩效考核与激励政策改革、加大法律惩处力度以及规范外部审计环境等五项主要措施,并关注相关治理机制作用的内在联系,使其作为防范会计舞弊的统一有机体。

全文目录

内容摘要  4-5
Abstract  5-9
第1章导论  9-14
  1.1 问题的提出  9
  1.2 国内外研究现状  9-12
    1.2.1 国内研究现状  9-11
    1.2.2 国外研究现状  11-12
  1.3 研究思路与方法  12
  1.4 本文结构介绍  12-13
  1.5 本文创新之处  13-14
第2章会计信息失真的危害与会计舞弊原因分析  14-23
  2.1 会计舞弊的理论基础  14-17
    2.1.1 会计舞弊理论概述  14-15
    2.1.2 会计舞弊产生的必要条件  15
    2.1.3 会计舞弊的方式  15-17
  2.2 会计信息失真对各主体的危害  17-19
    2.2.1 会计信息失真对利益相关者的危害  17-18
    2.2.2 会计信息失真对企业本身的危害  18
    2.2.3 会计信息失真对资本市场的危害  18-19
    2.2.4 会计信息失真对整个会计职业界的影响  19
  2.3 会计舞弊频现的原因分析  19-23
    2.3.1 信息不对称理论与会计舞弊  19-20
    2.3.2 为获取银行信贷资金,充分利用财务杠杆作用而进行舞弊  20
    2.3.3 为了非法避税需要而进行会计舞弊  20
    2.3.4 为了发行股票及在资本市场上再融资而进行会计舞弊  20-21
    2.3.5 绩效考核激励政策与会计舞弊  21
    2.3.6 公司治理失效是造成会计舞弊的最重要原因  21-23
第3章公司治理与会计信息系统  23-31
  3.1 公司治理的理论基础  23-24
    3.1.1 公司治理的含义  23-24
    3.1.2 公司治理的方式  24
  3.2 会计信息系统及其与公司治理环境的关系  24-27
    3.2.1 会计信息系统的有用性  24-25
    3.2.2 会计信息系统下我国公司治理的缺陷简述  25-27
  3.3 公司治理中股权结构因素产生的影响  27-28
    3.3.1 股权结构对财务信息质量的影响  27-28
    3.3.2 通过研究股权集中度对财务信息质量有负相关的影响  28
  3.4 公司治理中董事会结构因素产生的影响  28-30
    3.4.1 董事会的规模影响  29
    3.4.2 企业中董事会构成情况对于财务信息质量产生重要影响  29-30
  3.5 公司治理中企业经理层因素产生的影响  30-31
第4章公司治理对企业财务管理与财务能力的影响  31-36
  4.1 公司治理对财务管理影响  31-34
    4.1.1 投资活动与公司治理  31-32
    4.1.2 筹资活动与公司治理  32-33
    4.1.3 股利分配与公司治理  33-34
  4.2 公司治理与财务能力的关系  34-36
    4.2.1 财务能力的内涵  34-35
    4.2.2 公司治理与财务能力相互影响  35-36
第5章公司治理内外部因素与会计舞弊  36-41
  5.1 公司治理的实证研究结论  36-37
  5.2 公司内部治理结构分析  37-39
    5.2.1 董事及监事会的不合理性对公司治理结构的影响  37
    5.2.2 股权结构不合理对公司治理结构的影响  37-38
    5.2.3 监事会弱势对公司治理结构的影响  38
    5.2.4 企业管理层对公司治理结构的影响  38-39
  5.3 外部环境对公司治理的影响  39-41
    5.3.1 资本市场环境对公司治理的影响  39
    5.3.2 法律监管环境对公司治理的影响  39-40
    5.3.3 不健全的经理人才市场机制对公司治理的影响  40
    5.3.4 外部审计环境对公司治理的影响  40-41
第6章建立具有我国特色的公司治理机制防范会计舞弊  41-47
  6.1 逐步建立具有我国特色的公司治理机制  41-43
    6.1.1 加快上市公司股权分置改革优化股东权益结构  41
    6.1.2 健全董事会制度充分发挥监事会监管职能  41-42
    6.1.3 改革经理层绩效考核与激励方式规范经理层人力资源市场  42
    6.1.4 完善会计相关法律加大惩处力度  42-43
    6.1.5 建立公允的外部审计环境  43
  6.2 加快中央企业政策改革完善公司治理减少会计舞弊  43-47
    6.2.1 中央企业概述  43-44
    6.2.2 中央企业高级管理人员薪酬管理  44
    6.2.3 中央企业提高税后红利上缴比例  44-45
    6.2.4 中央企业逐步剥离非主营业务做大做强主营业务  45-46
    6.2.5 中央企业整体改制与上市  46-47
参考文献  47-49
后记  49

基于公司治理下的财务信息与会计舞弊研究

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