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上市公司会计舞弊及其审计

作　者: 侯海燕
导　师: 张杰明
学　校: 暨南大学
专　业: 会计学
关键词: 会计舞弊审计上市公司注册会计师
分类号: F239.4
类　型: 硕士论文
年　份: 2002年
下　载: 1048次
引　用: 3次
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内容摘要

我国自深、沪两地的证券交易所成立以来，会计舞弊时有发生，带来巨大的社会危害，治理会计舞弊已成为当前资本市场的紧要问题。本文在借鉴西方较为成熟的舞弊理论和相关研究成果的基础上，采用案例研究的方法对我国上市公司的会计舞弊的动机、舞弊者、手段进行了分析；鉴于注册会计师在防范和侦察会计舞弊时的特殊作用，本文重点探讨了注册会计师对于会计舞弊的责任及审计失败的原因，并针对论文中发现和提出的问题，从审计的角度提出了减少管理舞弊的相关对策。本文结构安排如下：第一部分介绍了舞弊研究的由来、舞弊的概念及国外有关舞弊研究的现状。第二部分具体分析了我国上市公司会计舞弊的动机、舞弊制造者及手段。第三部分探讨了注册会计师对于会计舞弊的责任。第四部分采用案例分析法分析了审计失败的原因。第五部分针对前文中提出和发现的问题，从审计的角度提出了减少管理舞弊的相关对策。

全文目录

中文摘要  3-4
英文摘要  4-7
前言  7-8
1 舞弊理论研究回顾  8-17
  1．1 舞弊研究的由来  8
  1．2 舞弊的概念  8-10
  1．3 舞弊的分类  10-11
  1．4 舞弊理论研究的现状及其进展  11-17
2 我国上市公司会计舞弊现状分析及其危害  17-25
  2．1 我国上市公司会计舞弊行为分析  17-20
  2．2 成都红光实业股份公司会计舞弊行为具体分析  20-22
  2．3 会计舞弊的危害  22-25
3 注册会计师对查找舞弊的责任  25-34
  3．1 20世纪30年代之前的舞弊审计责任  25-26
  3．2 20世纪30年代止于80年代的舞弊审计责任  26-31
  3．3 80年代以来注册会计师的舞弊审计责任重新界定时期  31-34
4 审计失败的原因分析  34-44
  4．1 注册会计师的过火与欺诈是审计失败的直接原因  34-38
  4．2 公司治理结构不完善是造成审计失败的内在原因  38-42
  4．3 各级政府和管理机构的干预也是造成审计失败的重要原因  42-44
5 减少管理舞弊的对策研究  44-50
  5．1 健全委托聘任机制，保持注册会计师的独立性  44-46
  5．2 规范注册会计师的执业行为，提高审计质量  46-47
  5．3 完善事务所的风险补偿机制  47-50
尾注  50-52
参考文献  52-55
附表（一）  55-60
在期间发表论文  60-61
后记  61

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