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我国上市公司关联方交易信息披露研究

作　者: 马经乔
导　师: 余学斌
学　校: 武汉科技大学
专　业: 会计学
关键词: 上市公司关联方交易信息披露
分类号: F275
类　型: 硕士论文
年　份: 2010年
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内容摘要

我国资本市场不规范和不完善等诸多因素的存在,使得关联方交易在我国上市公司中仍然占据十分重要的地位,有关关联方关系及其交易在财务报告中的信息披露也存在很多问题,而与一般的商业交易相比,关联方交易往往具有非公允性,这不仅影响了上市公司的收益质量和会计信息质量,而且严重损害了上市公司及其利益相关者的合法权益,进而阻碍了资本市场的快速稳健发展,因此,规范上市公司关联方交易的信息披露已经迫在眉睫。本文的研究目的主要是立足于新会计准则,在理论上从上市公司关联方关系及关联方交易的定义着手,针对关联方交易信息披露的成因、影响因素以及存在的问题进行系统分析,再通过引用沪市上市公司关联方交易信息披露的数据进行实证分析,采用理论与实证结合的方法,提出对关联方交易信息披露进行有效监管的规范建议。本文的研究内容可以主要分为以下六个部分:第一部分:绪论。阐述论文的研究背景及意义、国内外研究现状、研究方法、研究思路和框架。第二部分:理论研究。主要界定了我国上市公司关联方及其交易的基本内涵,对关联方交易的特点和根源进行了详细分析。第三部分:内容研究。针对我国上市公司关联方交易的信息披露内容,在国家的相关政策规定下,重点研究其影响因素以及不足之处。第四部分:实证分析。实证数据来源于上海证券交易所,主要针对其上市公司中的指数股公司和特别处理公司,通过比较分析这三类公司近年来的年度财务报告中的关联方交易披露情况,进而得出成因。第五部分:建议措施。针对我国上市公司关联方交易信息披露现有的问题及成因,提出完善其信息披露的一些建议。第六部分:结论与展望。总结全文,对我国上市公司关联方交易信息披露的问题提出展望。

全文目录

摘要  4-5
Abstract  5-9
第一章绪论  9-14
  1.1 研究背景及意义  9-10
    1.1.1 研究背景  9
    1.1.2 研究意义  9-10
  1.2 国内外研究现状  10-12
    1.2.1 国外研究现状  10-11
    1.2.2 国内研究现状  11-12
  1.3 研究方法及思路  12-13
  1.4 论文框架  13-14
第二章上市公司关联方交易的基本理论  14-17
  2.1 关联方关系及交易的基本内涵  14-15
    2.1.1 关联方的界定  14
    2.1.2 关联方交易的定义  14
    2.1.3 关联方交易的特点  14-15
  2.2 关联方交易的根源动机  15-17
    2.2.1 提高公司价值  15-16
    2.2.2 提供担保  16
    2.2.3 节约交易费用  16
    2.2.4 转移利润  16
    2.2.5 逃避税收  16-17
第三章我国上市公司关联方交易信息披露的内容  17-25
  3.1 规范我国上市公司关联方交易信息披露的意义  17-18
    3.1.1 有利于保护广大投资者的利益  17
    3.1.2 有利于促进会计行业的发展  17-18
    3.1.3 有利于证券市场的平稳发展  18
  3.2 我国上市公司关联方交易信息披露的相关规定  18-21
    3.2.1 上市公司关联方交易信息披露的制度体系  18-19
    3.2.2 上市公司关联方交易信息披露制度的目标及实现条件  19
    3.2.3 上市公司关联方交易信息披露的原则  19-20
    3.2.4 上市公司关联方交易信息披露的要素  20
    3.2.5 上市公司关联方交易信息披露的形式  20-21
  3.3 我国上市公司关联方交易信息披露的影响因素  21-22
    3.3.1 相关法律法规是否完善  21
    3.3.2 上市公司自身条件是否受限  21
    3.3.3 资产评估行业是否具有统一标准  21-22
    3.3.4 审计市场信息是否供需平衡  22
  3.4 我国上市公司关联方交易信息披露的不足之处  22-25
    3.4.1 关联方交易的法律制度不完善  22
    3.4.2 对关联方关系界定不准确  22-23
    3.4.3 关联方交易信息披露缺乏公允性  23
    3.4.4 关联方交易信息披露不及时  23
    3.4.5 关联方交易信息披露不完全  23-24
    3.4.6 关联方交易信息披露避重就轻  24
    3.4.7 关联方交易信息披露形式重于实质  24-25
第四章基于关联方交易信息披露的实证分析  25-32
  4.1 样本选择  25-26
  4.2 现状分析  26-29
    4.2.1 样本公司关联方交易信息披露的总体情况  26-27
    4.2.2 样本公司披露的关联方关系  27-28
    4.2.3 样本公司披露的关联方关系要素  28
    4.2.4 样本公司披露的关联方交易要素  28-29
  4.3 卡方检验方法分析  29-30
    4.3.1 卡方检验的基本数学原理  29
    4.3.2 总体信息披露状况的卡方检验  29-30
    4.3.3 关联方关系要素信息披露状况的卡方检验  30
    4.3.4 关联方交易要素信息披露状况的卡方检验  30
  4.4 小结  30-32
第五章规范我国上市公司关联方交易信息披露的建议  32-36
  5.1 完善关联方交易的法律制度  32
  5.2 扩大关联方的认定范围  32-33
  5.3 健全公司的内部控制制度  33
  5.4 发挥注册会计师的审计监督作用  33-34
  5.5 规范管理当局对关联方交易信息披露的监管措施  34-35
  5.6 加强执业人员的技术和道德教育  35
  5.7 加大对违规披露行为的处罚力度  35-36
第六章研究总结与展望  36-38
  6.1 研究总结  36
  6.2 局限性  36
  6.3 研究展望  36-38
参考文献  38-40
攻读硕士学位期间发表的科研论文  40-41
致谢  41-42
详细摘要  42-49

我国上市公司关联方交易信息披露研究

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