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美国OTCBB板块公司内部控制体系的研究

作　者: 陈俊
导　师: 王曙光
学　校: 青岛理工大学
专　业: 会计学
关键词: 美国OTCBB板块 内部控制体系 内部控制体系风险管理维度 内部控制体系员工管理维度 内部控制体系执行反馈维度
分类号: F831.51
类　型: 硕士论文
年　份: 2009年
下　载: 45次
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内容摘要


企业,尤其是中小企业,已经成为经济发展的重要支柱,其地位和作用随着经济的发展而日益突出。但是,企业在发展过程中难免会遇到一些缺乏资金等发展瓶颈的问题,解决这些瓶颈问题已经成为企业顺利发展的必要条件。有些企业为了自救,选择上市融资,但国内的融资环境不容乐观,于是国内很多企业,尤其是中小企业,选择海外发展较成熟的、且比较容易融资的三板市场,如美国的纳斯达克股市招示板即OTCBB市场等,进行海外融资。但美国OTCBB市场相对于主板/二板市场,其融资能力有限,因此大多数OTCBB公司并不期望止步于OTCBB市场,它们希望转板到纳斯达克或纽约泛欧交易所,而纳斯达克或纽约泛欧交易所具有自身的上市、监管和交易规则,很多企业并不满足这些规则的要求,其中一个最为突出的要求,就是内部控制体系的健全性。本文以已经进入美国OTCBB市场且期望转板的中国公司为研究背景,首先在对内部控制体系做一理论综述的基础上对其进行了集成性研究,概括出了公司的内部控制体系是一个集风险管理维度、员工管理维度和执行反馈维度的系统;其次,文章从风险管理维度、员工管理维度和执行反馈维度分别分析美国OTCBB公司内部控制体系三大维度中所存在的问题,以及针对这些问题提出相应的解决对策;接着笔者以OTCBB板块的美国绿润公司为案例,分析并说明OTCBB公司内部控制体系三大维度所存在的问题及解决问题的措施。

全文目录


摘要  8-9
Abstract  9-10
第1章 绪论  10-25
  1.1 研究背景  10-11
  1.2 研究意义与目的  11
  1.3 内部控制的历史演进与集成性研究  11-23
    1.3.1 内部控制的理论基础  11-13
    1.3.2 内部控制的历史演进  13-15
    1.3.3 内部控制体系的集成性研究  15-23
  1.4 研究思路与论文内容  23-25
    1.4.1 论文研究思路  23-24
    1.4.2 论文内容与结构  24-25
第2章 美国OTCBB板块公司内部控制体系建设的研究  25-47
  2.1 美国OTCBB板块公司内部控制体系建设的现状  25-35
    2.1.1 美国OTCBB板块介绍  25-28
    2.1.2 美国OTCBB板块公司内部控制体系风险管理维度建设的现状  28-31
    2.1.3 美国OTCBB板块公司内部控制体系员工管理维度建设的现状  31-34
    2.1.4 美国OTCBB板块公司内部控制体系执行反馈维度建设的现状  34-35
  2.2 完善美国OTCBB板块公司内部控制体系  35-47
    2.2.1 完善美国OTCBB公司的风险管理维度的建设  35-39
    2.2.2 完善美国OTCBB公司的员工管理维度的建设  39-42
    2.2.3 完善美国OTCBB公司的执行反馈维度的建设  42-46
    2.2.4 完善美国OTCBB公司内部控制体系的整体构思  46-47
第3章 美国绿润公司内部控制体系的分析  47-68
  3.1 美国绿润公司的基本情况  47-49
    3.1.1 公司概况  47-48
    3.1.2 从事领域及主要业务  48-49
  3.2 美国绿润公司内部控制体系简介  49-61
    3.2.1 公司目标及发展战略  49-51
    3.2.2 公司股权结构和组织结构  51-53
    3.2.3 公司核心员工介绍  53-54
    3.2.4 公司的财务状况  54-58
    3.2.5 公司文化  58
    3.2.6 公司价值链管理情况  58-59
    3.2.7 公司员工情况  59-61
    3.2.8 公司内部审计情况  61
  3.3 美国绿润公司内部控制体系存在的问题  61-68
    3.3.1 公司治理结构不合理  61-62
    3.3.2 管理人员的管理能力及管理水平有待提高  62-63
    3.3.3 公司内部风险管理欠缺  63
    3.3.4 公司员工管理不完善  63-64
    3.3.5 公司财务监控失败  64-66
    3.3.6 公司外部市场监控体系不健全  66-68
第4章 完善美国绿润公司内部控制体系  68-74
  4.1 加强公司发展目标的宣传  68
  4.2 完善内部控制风险管理体系  68-69
    4.2.1 完善公司治理结构  68-69
    4.2.2 完善生产管理机制  69
  4.3 完善内部控制员工管理体系  69-71
    4.3.1 加强对普通员工的培养工作  69-70
    4.3.2 加强员工的考核工作  70-71
  4.4 完善内部控制执行反馈体系  71-74
    4.4.1 完善财务监督  71-73
    4.4.2 健全内部审计部门的审计工作  73
    4.4.3 加强外部市场体系的建设  73-74
第5章 结论  74-76
参考文献  76-80
攻读学位期间发表的学术论文目录  80-81
致谢  81

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