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中国石油湖南销售分公司内部控制体系研究

作　者: 肖军华
导　师: 刘爱东
学　校: 中南大学
专　业: 工商管理
关键词: 石油企业 内部控制 内部控制体系 评价体系
分类号: F426.22
类　型: 硕士论文
年　份: 2006年
下　载: 464次
引　用: 2次
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内容摘要


中国石油湖南销售分公司(以下简称“湖南石油”)是在美国、中国香港上市的中国石油天然气股份有限公司(简称“中国石油”)的唯一一家在湖南从事成品油销售的全资子公司。面对我国和上市地相关法规制度的规制，以及国内外市场竞争的加剧，加强“湖南石油”的内部控制、提升公司的治理水平，注入新的管理理念，建立适应环境变化的动态内部控制系统，不仅是“湖南石油”提升核心竞争力的重要组成内容，同时对于“中国石油”整体战略目标的实现都将具有十分重要的意义。本文首先阐述了研究“湖南石油”实施内部控制的背景及意义，并对此论题的国内外研究动向进行了文献回顾，确定了论文的研究框架与方法。接着，对内部控制的内涵及要素进行了界定，分析了有关管理理论、萨班斯法案等对“湖南石油”内部控制体系的影响，并从行业竞争、行业发展趋势、企业综合竞争力，对“湖南石油”实施内部控制的必要性进行了系统分析。在此基础上，以COSO控制框架为指引，结合“湖南石油”实际，从控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五个方面，设计了“湖南石油”内部控制体系的具体实施方案，包括设计原则、目标、指导思想、组织机构、各子系统功能模块和保障措施等。最后，针对“湖南石油”实施内部控制的运行情况，对实施效果评价体系进行了研究，提出了效果评价的主要内容、程序、方法和标准，所总结出的“湖南石油”实施内部控制的经验和启示对相关企业亦有一定借鉴。

全文目录


摘要  3-4
ABSTRACT  4-8
第1章 导论  8-16
  1.1 研究背景  8-9
  1.2 文献综述  9-14
    1.2.1 国外研究现状  9-11
    1.2.2 国内研究现状  11-14
  1.3 论文结构和研究方法  14-16
    1.3.1 论文结构  14-15
    1.3.2 研究方法  15-16
第2章 “湖南石油”构建内部控制体系的相关理论分析  16-30
  2.1 内部控制的内涵及要素界定  16-19
    2.1.1 内部控制的内涵界定  16-17
    2.1.2 内部控制体系的要素分析  17-19
  2.2 管理理论对构建内部控制体系的影响分析  19-27
    2.2.1 系统论与内部控制的系统结构  20-21
    2.2.2 控制论与内部控制的方法和手段  21-25
    2.2.3 信息论与内部控制的信息系统  25-27
  2.3 萨班斯法案对“湖南石油”内部控制体系的影响分析  27-30
    2.3.1 萨班斯法案的主要内容  27-28
    2.3.2 萨班斯法案对“湖南石油”内部控制体系的影响  28-30
第3章 “湖南石油”构建内部控制体系的必要性分析  30-40
  3.1 “湖南石油”发展概况  30-31
    3.1.1 中国石油天然气股份有限公司简介  30
    3.1.2 中国石油湖南销售分公司发展概况  30-31
  3.2 行业竞争及行业发展趋势分析  31-37
    3.2.1 行业竞争分析  32-33
    3.2.2 行业发展趋势分析  33-37
  3.3 “湖南石油”构建内部控制体系的内部环境分析  37-40
    3.3.1 内部管理现状  37-38
    3.3.2 综合竞争力分析  38-40
第4章 “湖南石油”内部控制体系的方案设计  40-63
  4.1 内部控制体系设计前应考虑的因素  40-41
    4.1.1 设计原则  40
    4.1.2 目标定位  40-41
  4.2 “湖南石油”内部控制体系的构建  41-60
    4.2.1 构建内部控制体系的指导思想  41
    4.2.2 内部控制体系的组织机构  41-42
    4.2.3 内部控制体系的功能设计  42-60
  4.3 内部控制体系有效运行的保障措施  60-63
第5章 “湖南石油”内部控制体系的实施效果评价  63-101
  5.1 效果评价体系设计前应考虑的因素  63-65
    5.1.1 指导思想  63
    5.1.2 目标导向  63-64
    5.1.3 功能定位  64-65
  5.2 效果评价体系的实施方案设计  65-94
    5.2.1 效果评价的主体和对象  65
    5.2.2 效果评价的方式和程序  65-81
    5.2.3 效果评价的方法和标准  81-86
    5.2.4 有效性评价的运行机制  86-94
  5.3 “湖南石油”内部控制体系实施的经验和启示  94-101
结论  101-102
参考文献  102-106
致谢  106-107
攻读硕士学位期间主要的研究成果  107

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中图分类: > 经济 > 工业经济 > 中国工业经济 > 工业部门经济
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