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招商局物流集团内部控制制度优化研究

作　者: 李海鹰
导　师: 黄珺
学　校: 湖南大学
专　业: MPAcc
关键词: 招商局物流集团内部控制企业集团第三方物流
分类号: F253.7
类　型: 硕士论文
年　份: 2009年
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内容摘要

随着世界经济的全球化和信息化,现代物流作为一种先进的组织形式和管理技术,成为企业生存和发展的新的增长点和利润源泉,被认为是二十一世纪的黄金产业。在国际上,物流产业被认为是国民经济发展的动脉和基础产业,成为衡量一国现代化程度和综合国力的重要标志之一。现代物流业的崛起已成为不可逆转的潮流,物流企业不断发展壮大是近几年中国物流业发展的一个基本趋势。近年来,国内物流业迅速发展,不但数量急剧增加,而且规模迅速扩大,许多集团型物流企业大多跨地区经营、下属的分支机构庞大,组织机构复杂,因此出现了管理松懈、财务信息失真、财务控制体系不健全等问题,导致财务控制弱化。本文从内部控制的角度,以招商局物流集团内部控制为例,对现行的内部控制制度进行了深入分析,发现存在财务人员独立性较弱、考核指标较单一、内部审计有待加强等问题。本文提出建立集中型的内部控制体系,具体措施包括:统一财务核算和财务管理制度,确保财务数据真实、完整;实行资金集中管理,提高资金使用效率;保持财务独立性,集团向子公司委派财务总监进行财务监控;按照精细化管理,实施全面预算管理;加强内部审计制度,控制企业管理风险;优化运作流程,加强标准化建设;完善绩效评估体系,提高企业竞争力等。本文的研究结果可直接运用于招商局物流集团的内部控制体系,对其它集团化物流企业也有借鉴、参考价值,具备一定的理论价值与实务操作的现实意义。

全文目录

摘要  5-6
Abstract  6-9
插图索引  9-10
第1章绪论  10-16
  1.1 研究背景和意义  10-12
  1.2 文献综述  12-15
    1.2.1 国内研究现状  12-14
    1.2.2 国外研究现状  14-15
  1.3 研究内容与框架  15-16
第2章内部控制理论及集团内部控制的特点  16-25
  2.1 内部控制的基本理论  16-19
    2.1.1 内部控制的产生和发展  16-18
    2.1.2 内部控制的概念原则和要素  18-19
  2.2 集团内部控制的特点  19-22
    2.2.1 企业集团内部控制的特点  19-21
    2.2.2 物流集团内部控制的特点  21-22
  2.3 内部控制的局限性及其弥补  22-25
    2.3.1 内部控制的局限性  22-23
    2.3.2 内部控制局限性的弥补  23-25
第3章招商局物流集团内部控制现状分析  25-35
  3.1 招商局物流集团内部控制现状  25-31
    3.1.1 招商局物流集团简介  25-26
    3.1.2 招商局物流集团组织结构  26-27
    3.1.3 招商局物流集团内部控制介绍  27-31
  3.2 招商局物流集团内部控制存在的问题分析  31-35
    3.2.1 内部环境  31-32
    3.2.2 风险评估及控制活动  32-34
    3.2.3 信息沟通  34
    3.2.4 内部监督  34-35
第4章招商局物流集团内部控制制度优化  35-50
  4.1 建立战略导向的内部控制体系  35-36
    4.1.1 内部控制改进原则  35
    4.1.2 内部控制的定位  35
    4.1.3 内部控制体系建设目标  35-36
  4.2 内部控制体系改进方案  36-47
    4.2.1 营造良好的内部控制环境  36-38
    4.2.2 进行全面的风险评估  38-40
    4.2.3 实行严格的控制活动控制风险  40-45
    4.2.4 加强信息与沟通实现资源共享  45-46
    4.2.5 强化内部监督提高执行力  46-47
  4.3 改进方案的可行性分析  47-50
    4.3.1 组织保障和战略要求  47-48
    4.3.2 企业发展提供推动力  48
    4.3.3 精细化管理提供执行力  48
    4.3.4 企业文化提供软环境  48-50
结论  50-52
参考文献  52-54
致谢  54

招商局物流集团内部控制制度优化研究

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