学位论文 > 优秀研究生学位论文题录展示

基于审计视角的注册会计师法律责任研究

作　者: 肖新宇
导　师: 赵惠芳
学　校: 合肥工业大学
专　业: 管理科学与工程
关键词: 注册会计师法律责任 独立审计准则 PEST方法 期望差距
分类号: D922.27
类　型: 硕士论文
年　份: 2006年
下　载: 535次
引　用: 3次
阅　读: 论文下载
 

内容摘要


作为关系到整个审计行业生存和发展的关键问题,注册会计师法律责任一直是理论界和实务界关注的焦点。目前,国内外的研究主要侧重于对注册会计师法律责任的法理分析,本文基于审计视角对其进行研究。 利用经济学原理分析了注册会计师审计的产生,运用的学说包括受托经济责任说、代理论说、信息论说、保险论说、冲突论说等。在此基础上,进一步分析了注册会计师审计的法定地位的确定,及其功能和作用。分析了注册会计师法律责任的功能及其界定标准。运用代理论说分析了独立审计准则的产生机理,支持以其作为确定注册会计师法律责任的主要标准。分析了我国注册会计师法律责任的发展及现状,分别从民事责任赔偿机制的建立,行政责任体系的发展和完善及刑事责任追究机制的引入三个方面进行分析,并讨论了我国注册会计师法律责任的日益强化和加重对整个行业的影响。论文运用PEST方法分析了影响我国注册会计师法律责任的制度因素、经济因素、社会因素和技术因素。在上述研究的基础上,分析了我国注册会计师法律责任形成的具体原因,并从执业环境的完善,行业建设以及注册会计师和会计师事务所自身等方面讨论了避免法律责任的措施。

全文目录


第一章 导论  10-12
  1.1 研究意义  10
  1.2 研究内容  10-11
  1.3 论文的创新之处  11-12
第二章 注册会计师审计产生的经济学分析及其功能作用  12-17
  2.1 注册会计师审计的产生的经济学分析  12-14
  2.2 注册会计师审计法定地位的确立  14-15
  2.3 注册会计师审计的职能和作用  15-17
    2.3.1 注册会计师审计的职能  15-16
    2.3.2 注册会计师审计的作用  16-17
第三章 注册会计师法律责任的功能及其界定标准  17-21
  3.1 注册会计师法律责任的功能  17-18
    3.1.1 注册会计师法律责任的经济学解释  17
    3.1.2 注册会计师法律责任的功能  17-18
  3.2 注册会计师法律责任的界定标准  18-21
    3.2.1 审计责任与法律责任  18
    3.2.2 独立审计准则在界定注册会计师法律责任时的地位  18-21
第四章 我国注册会计师法律责任的发展及现状  21-30
  4.1 民事责任赔偿机制的建立  21-25
    4.1.1 虚假验资民事赔偿案件的注册会计师民事责任  22-23
    4.1.2 虚假陈述证券民事赔偿案件的注册会计师法律责任  23-25
  4.2 行政责任体系的发展与完善  25-28
    4.2.1 注册会计师行政责任的发展和完善  25-26
    4.2.2 注册会计师行政责任的特点分析  26-28
  4.3 刑事责任追究机制的引入  28-29
  4.4 对注册会计师法律责任现状的评述  29-30
第五章 注册会计师法律责任的影响因素和形成原因  30-43
  5.1 注册会计师法律责任的影响因素  30-37
    5.1.1 导致注册会计师法律责任的制度因素  30-31
    5.1.2 导致注册会计师法律责任的经济因素  31-33
    5.1.3 导致注册会计师法律责任的社会因素  33-35
    5.1.4 导致注册会计师法律责任的技术因素  35-37
  5.2 注册会计师法律责任的形成原因  37-43
    5.2.1 注册会计师未能保持独立性  37-38
    5.2.2 注册会计师未能保持职业谨慎  38-39
    5.2.3 注册会计师或会计师事务所的欺诈、舞弊行为  39-40
    5.2.4 会计师事务所质量控制制度不健全  40-41
    5.2.5 会计师事务所组织形式的缺陷  41-43
第六章 防范注册会计师法律责任的措施  43-49
  6.1 改善注册会计师执业环境的措施  43-44
    6.1.1 完善公司治理结构，提高会计信息质量  43
    6.1.2 完善执业机构资格管理制度  43-44
    6.1.3 规范审计收费  44
  6.2 注册会计师协会加强行业建设的措施  44-45
    6.2.1 加强职业道德建设  44
    6.2.2 完善独立审计准则体系  44-45
    6.2.3 改革注册会计师资格考试制度，加强职业后续教育  45
    6.2.4 提供专业服务和法律服务  45
  6.3 注册会计师和会计师事务所避免法律责任的措施  45-49
    6.3.1 注册会计师保持和增强执业独立性的措施  45-46
    6.3.2 注册会计师保持职业谨慎的措施  46
    6.3.3 完善会计师事务所质量控制制度的措施  46-47
    6.3.4 会计师事务所规模化经营  47-48
    6.3.5 采取风险导向审计方法  48
    6.3.6 积极参与职业责任保险  48-49
总结与展望  49-51
参考文献  51-54
附录 1: 有关注册会计师法律责任的主要法律条文  54-56
附录 2: 中国证监会对上市公司处罚情况  56-63
附录 3: 中国证监会对注册会计师及会计师事务所处罚情况  63-67
附录 4: 安徽省财政厅对注册会计师及会计师事务所处罚情况处罚情况  67-68

相似论文

  1. 我国注册会计师法律责任研究,D922.26
  2. 舞弊审计程序问题研究,F239.4
  3. 上市公司会计报告和审计报告信息失真的成因、现状及对策,F239.4
  4. 注册会计师民事法律责任问题研究,D923
  5. 独立审计准则法律地位问题研究,D922.27
  6. 现行独立审计准则法律地位研究,D922.27
  7. 中国注册会计师民事责任研究,D922.26
  8. 注册会计师法律责任研究,F233
  9. 公司设立时验资机构虚假验资的民事责任研究,D922.291.91
  10. 独立审计准则在注册会计师民事责任中的运用研究,D922.26
  11. 司法会计鉴定质量控制研究,D918.95
  12. 审计期望差距研究,F239.4
  13. 审计期望差距及其控制研究,F239.4
  14. 论服务中顾客感知与期望的平衡,F274
  15. 基于审计准则视角的审计期望差距研究,F239.4
  16. 注册会计师职业利益与公众利益的冲突与平衡,F233
  17. 中国上市公司管理舞弊导向审计研究,F239.4
  18. 审计期望差距的哲学思考,F239
  19. 论立法型政府审计模式的改革取向,D922.27
  20. 独立审计准则法律地位问题研究,D922.27

中图分类: > 政治、法律 > 法律 > 中国法律 > 财政法 > 审计法
© 2012 www.xueweilunwen.com