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从法国兴业银行案例看企业内部控制环境的重要性

作　者: 王毅
导　师: 李若山
学　校: 复旦大学
专　业: 会计
关键词: 内部控制内部控制环境 COSO报告法国兴业银行
分类号: F224
类　型: 硕士论文
年　份: 2008年
下　载: 1381次
引　用: 2次
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内容摘要

内部控制环境是指对内部控制制度的制定和实施有重大影响的因素的统称,是其他内部控制组成要素的基础。在现实中,由于内部控制环境的缺陷导致内部控制失效,从而导致舞弊的事件层出不穷。本文通过对法国兴业银行舞弊事件的分析来说明内部控制环境作为内部控制的基础,如果内部控制环境存在缺陷,即便是构建于其上的内部控制制度再完美,也可能因基础不牢而难以实现其控制目标;并提出相应改进建议,希望能通过重塑内部控制环境来提高企业内部控制的有效性和可靠性,以减少此类事件的频频发生。本论文分为四个部分,分别就内部控制及内部控制环境的理论、法国兴业银行案例分及对内部控制环境建设的建议等主要内容进行了分析论证。

全文目录

摘要  3-4
ABSTRACT  4-5
引言  5-6
第一章文献综述  6-8
  (一) 国外内部控制环境理论发展及现状  6-7
  (二) 国内内部控制环境理论发展及现状  7-8
第二章控制环境的内容及其地位  8-23
  (一) 内部控制理论发展及演变  8-11
  (二) 控制环境是内部控制的基础  11-12
  (三) 控制环境的要素分析  12-23
第三章法国兴业银行案例分析  23-30
  (一) 事件回顾  23-24
  (二) 原因分析  24-27
  (三) 案例启示  27-30
第四章加强和完善控制环境的探索和建议  30-39
  (一) 改善公司治理结构  30-31
  (二) 以人为本——加强科学人力资源管理，建立健全激励约束机制  31-32
  (三) 加强企业文化建设  32-34
  (四)、加强内部审计  34-35
  (五) 加大IT治理力度，防范IT风险  35-36
  (六) 建立有中国特色的控制环境  36-38
  (七) 建立和完善金融衍生工具风险控制的内部控制环境  38-39
结束语  39-40
  (一) 结论  39
  (二) 本文局限  39-40
参考文献  40-42
致谢  42-43

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