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现代信息技术条件下的企业内部控制

作　者: 王贺
导　师: 胡仁昱
学　校: 华东理工大学
专　业: 会计学
关键词: XBRL 分类标准内部控制
分类号: F232
类　型: 硕士论文
年　份: 2012年
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内容摘要

随着安然等国内外重大舞弊事件的发生,企业内部控制引起了广泛的关注,内部控制在改进和完善企业内部管理、保护资产完整性、预防和控制各种风险方面具有极其重要的作用。COSO报告,SOX法案均对内部控制信息的披露做了要求,我国财政部等五部委也在2008年发布《企业内部控制基本规范》,要求上市公司披露内部控制自我评价报告和内部控制鉴证报告,如何有效读取和利用这些信息成为一个难题。现代信息技术的发展,使得基于网络的电子财务报告获得了日益广泛的应用。XBRL是为满足商业和金融数据电子化交换而开发的商业报告语言,许多国家已开始应用XBRL,我国财政部也于2010年发布企业会计准则通用分类标准。本文探讨如何运用XBRL进行企业内部控制报告披露的问题,对内部控制相关理论及XBRL技术进行详细的分析,并在此基础上统计和分析2010年沪市上市公司年度报告中内部控制信息的披露情况,进而提出XBRL内部控制报告分类标准的元素,为即将全面施行的《企业内部控制应用指引》提供可比性依据。

全文目录

摘要  5-6
Abstract  6-9
第1章导论  9-14
  1.1 研究背景  9-11
    1.1.1 内部控制信息披露的需要  9
    1.1.2 XBRL在网络财务报告中的广泛应用  9-11
  1.2 研究目的与意义  11
  1.3 研究思路  11-12
  1.4 研究创新点与不足  12-14
    1.4.1 本研究的创新性体现在  12
    1.4.2 本研究的不足之处  12-14
第2章理论基础及文献综述  14-25
  2.1 内部控制理论  14-19
    2.1.1 内部控制定义  14
    2.1.2 COSO内部控制理论  14-17
    2.1.3 SOX法案对内部控制的要求  17-18
    2.1.4 信息系统环境下内部控制标准COBIT研究  18-19
  2.2 市场监管理论  19-21
    2.2.1 信息不对称理论  19
    2.2.2 信号传递理论  19-20
    2.2.3 有效资本市场假说  20
    2.2.4 总结与分析  20-21
  2.3 内部控制及XBRL研究综述  21-25
    2.3.1 内部控制研究  21-23
    2.3.2 现代信息技术条件下的内部控制  23
    2.3.3 网络财务报告(XBRL)  23-25
第3章 XBRL技术架构及应用现状  25-33
  3.1 XBRL的产生背景  25-26
  3.2 XBRL技术架构  26-28
  3.3 XBRL优势与特点  28-33
第4章沪市上市公司内部控制报告披露情况分析  33-40
  4.1 上市公司内部控制报告披露要求及XBRL应用可行性  33
  4.2 上市公司内部控制报告披露情况分析  33-38
  4.3 总结  38-40
第5章 XBRL内部控制报告分类标准的制定  40-47
  5.1 XBRL分类标准的构成  40-42
  5.2 XBRL分类标准的制定  42-44
    5.2.1 XBRL分类标准制定的研究  42-43
    5.2.2 XML和XBRL  43
    5.2.3 明确分类标准的制定主体  43-44
  5.3 XBRL内部控制报告分类标准初步模型  44-47
    5.3.1 XBRL内部控制报告分类标准制定依据  44-45
    5.3.2 XBRL内部控制报告分类标准初步模型  45-47
第6章研究结论  47-49
  6.1 XBRL内部控制报告分类标准的应用设想  47
  6.2 未来的发展方向  47-49
参考文献  49-53
致谢  53-54
附录  54-55
卷内备考表  55

现代信息技术条件下的企业内部控制

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