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Logistic财务预警回归模型的构建与检验

作　者: 冯月平
导　师: 杨向荣；王曙光
学　校: 青岛理工大学
专　业: 会计学
关键词: 财务危机预警回归模型上市公司
分类号: F224
类　型: 硕士论文
年　份: 2010年
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内容摘要

自2007年以来,由美国次贷危机所引发的世界性经济危机进一步蔓延,危害不断扩大,很多企业不堪重负,纷纷倒闭。财务预警问题越来越成为各国、各企业非常重视的问题。本文的研究目的就是通过各项检验来分析和筛选上市公司各项财务指标,从而找到能够显著区分财务危机公司和非财务危机公司的财务预警指标,并通过Logistic回归模型建立我国上市公司的财务预警模型,希帮助上市公司及时发现和化解将要出现的财务危机,使其走上正常发展的轨道。本文在借鉴前人研究成果的基础上,采用规范研究和实证研究相结合的分析方法。实证研究采用的统计软件是SPSS统计软件,样本是465家制造类上市公司分成训练样本和检验样本,主要内容如下:第1章绪论。本章主要阐明了论文的选题背景和意义,说明了本文的研究方法和研究思路。第2章财务危机预警研究的文献综述及功能。详细回顾了国内外学者关于企业务预警研究的主研究成果,并对财务危机预警研究的涵义及功能进行了论述。第3章研究样本、变量和模型的选择。按照一定的标准选取了构建Logistic回归模型的样本组及研究期限,本文选择自2006年以来到2008年为止我国深沪两市ST的76家和非ST的399家制造类企业,选取了22个传统财务指标与6个现金流量指标建立模型。最后通过对三种重要的财务预警模型的比较,本文采用Logistic模型建立财务预警模型。第4章Logistic预警模型的构建及适用性检验。通过对基础财务指标的非参数检验、主成分分析、逐步剔除变量等方法,选取了对模型具有显著贡献的财务指标进入了模型,按照财务危机发生前三年的不同年限分别构建了三个财务危机预警模型。最后对所选取的样本进行回判性检验。结果发现,财务危机发生的前T-1、T-2、T-3年的有效性检验分别达到:90.51%、86.78%、74.03%。这充分说明了本文建立的前三年的三个预警模型取得了较好的预测效果,有很大的实际应用价值。第五章结语。得出本文研究的结论,本文的研究特色和研究展望。

全文目录

摘要  5-6
ABSTRACT  6-8
第1章绪论  8-13
  1.1 本文研究背景及研究意义  8-11
    1.1.1 研究背景  8
    1.1.2 本文研究的意义  8-11
  1.2 本文的研究方法和研究内容  11-13
第2章财务危机预警研究的文献综述及功能  13-26
  2.1 财务危机的界定  13-16
    2.1.1 国内外学者对财务危机的界定  13-14
    2.1.2 国内学者对财务危机的定义  14-15
    2.1.3 本文对财务危机的界定  15-16
  2.2 财务预警的研究综述  16-23
    2.2.1 国外研究文献综述  16-21
    2.2.2 国内文献综述  21-23
  2.3 财务危机预警的涵义与功能  23-26
    2.3.1 财务危机预警的涵义  23-24
    2.3.2 财务危机预警的功能  24-26
第3章研究样本、变量和模型的选择  26-42
  3.1 研究样本的选择  26-36
    3.1.1 样本所属范围的选择  26
    3.1.2 样本所属期间的选择  26-27
    3.1.3 样本选择的结果  27-36
  3.2 研究变量的选择  36-39
    3.2.1 变量选择的原则  36-37
    3.2.2 研究变量的初选  37-39
  3.3 预警模型的选择  39-42
    3.3.1 因子分析模型  40
    3.3.2 Logistic 回归模型  40-41
    3.3.3 主因子逻辑回归分析模型  41-42
第4章 LOGISTIC 预警模型的构建及适用性检验  42-63
  4.1 Logistic 财务预警模型的建立  42-60
    4.1.1 财务指标的正态性检验  42-44
    4.1.2 财务指标差异显著性检验  44-50
    4.1.3 利用主成份分析法对财务指标进行筛选  50-56
    4.1.4 Logistic 回归模型的建立  56-60
  4.2 检验的第一步——选择临界点  60
  4.3 回判检验  60-63
第5章研究结论、特色与展望  63-66
  5.1 研究结论  63-64
  5.2 研究特色  64-65
  5.3 研究展望  65-66
参考文献  66-70
攻读硕士学位期间发表论文情况  70-71
致谢  71-72
附录  72-124

Logistic财务预警回归模型的构建与检验

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