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基于经济增加值的商业银行价值管理研究

作　者: 李贵通
导　师: 张建友
学　校: 云南财经大学
专　业: 金融理财
关键词: 商业银行 经济增加值 经济资本 管理评价
分类号: F830.42
类　型: 硕士论文
年　份: 2011年
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内容摘要


近年来,我国商业银行进行了一场巨大而深刻的变革,初步完成了制度体系的改革和资产规模的扩张。但是,商业银行还没有彻底完成管理机制和发展方式的根本性变革,还没有实现在规模、速度、质量、效益统一基础上的协调健康发展这一目标。我国商业银行与发达国家先进银行相比,我国商业银行在各个方面还有不少的不足,仍然有着经营管理效率低下、不良资产占比过高等诸多问题。为了更好的应对国际上先进的商业银行给我国银行业带来的挑战,在有效控制经营风险和不断优化资产质量的基础上,在做大的基础上力争做强,真正成为具有世界先进管理体系和国际竞争力的商业银行,建立科学、有效的经营管理机制是我国商业银行提高自身实力的第一步。正是在这样的经济环境下,EVA价值管理工具被引入到现代商业银行的经营管理中来。在完善公司治理结构和规范运营机制的同时,还应积极借鉴国外商业银行先进的EVA评价理论和方法,不断提高自身的经营管理效率和价值创造能力。因此,如何正确的认识和使用EVA管理指标自然而然也就成了我国商业银行管理体系中的一门必修课。商业银行计算EVA最大的不同就在于引入了资本成本的概念。EVA促使公司管理者在规划公司经营时关注公司的资本成本,它的实施并不只使公司在计算利润时多扣除一项成本,在EVA管理框架下的综合性财务管理体系可以指导公司的每一个决策。EVA还是一个很重要的员工激励制度中的关键度量,第一次真正把管理者的利益和股东利益统一起来。本文研究的主要目的就是通过对我国商业银行EVA价值管理体系的研究来指出我国现行EVA管理体系存在的问题。并对各个影响因素所存在的问题进行研究,以此为基础为下文对策建议的提出提供了依据和理论基础。为商业银行完善经营管理体制提供一些可行性建议是本文的最终目的。针对文中所阐述的问题,为商业银行完善经营管理提供理论基础和方向指导。本文通过定性分析和定量分析相结合的方法来进行论述。通过对EVA及其相关的概念问题的阐述,结合对招商银行的案例分析,以此来达到解决问题的目的。本文的最后得出我国商业银行可以从管理上高度重视EVA价值评价体系,使得EVA能充分发挥其作用。另外,我国商业银行要想在EVA上有着较大的提高就必须重视资本的管理,合理配置资源,发挥效用最大化原则。本文将主要从以下几点来展开论述:一是资本成本对EVA管理体系的重要作用,指出如今应用中存在的问题,并在此基础上提出了相应的完善改进措施。二是以招商银行为样本,采用最新的数据进行案例分析。在计算的过程中在利用原有的计算公式的基础上,并对一些相关项目进行了调整,更能反映EVA的真实情况。在完善商业银行EVA管理体系的对策与建议中突出经济资本的重要性,以及可以从哪些方面着手改进。

全文目录


摘要  3-5
Abstract  5-10
第一章 引言  10-18
  第一节 研究背景及意义  10-12
    一、研究背景  10-11
    二、研究意义  11-12
  第二节 文献综述  12-16
    一、国外对EVA 的研究现状  12-14
    二、国内对EVA 的研究现状  14-16
  第三节 研究方法、基本思路及创新点  16-18
    一、研究方法  16
    二、基本思路  16-17
    三、创新点  17-18
第二章 EVA 理论概述  18-24
  第一节 EVA 的由来  18-19
  第二节 EVA 的内在含义  19-20
  第三节 EVA 指标的计算方法  20-21
  第四节 EVA 的“4M”管理体系的  21-22
    一、评价指标体系  21
    二、管理体系  21
    三、激励制度体系  21
    四、理念体系  21-22
  第五节 EVA 指标的会计调整事项  22-24
    一、会计调整事项的原则  22-23
    二、根据会计调整项目  23-24
第三章 经济资本成本  24-30
  第一节 经济资本概念  24-25
  第二节 对经济资本管理的认识  25-26
    一、经济资本管理内容  25-26
  第三节 经济资本管理的现实意义  26-27
  第四节 经济资本管理与风险管理的关系  27-28
  第五节 经济资本管理存在的问题  28-30
    一、经济资本决策粗放化  28-29
    二、经济资本管理的有效性不足  29
    三、经济资本管理导向性有所偏离  29-30
第四章 EVA 在我国商业银行中的运用  30-35
  第一节 EVA 在我国商业银行中运用现状  30-32
    一、在绩效考评上的运用  30-31
    二、在资源分配上的运用  31-32
  第二节 EVA 在我国商业银行运用中所存在的问题  32-35
    一、对EVA 管理关注不够  33
    二、在激励制度上对EVA 的应用比较简单  33
    三、在经营决策和经营对策中经常忽视EVA 指标  33-35
第五章 以招商银行为例分析 EVA 在商业银行的运用  35-41
  第一节 样本选取与方法设计  35
  第二节 招商银行的EVA 计算  35-39
    一、税后净营业利润（NOPAT）的计算  36
    二、经济资本总额的计算  36-37
    三、资本期望回报率的计算  37-38
    四、经济增加值（EVA）和经济增加值回报率（REVA）的计算  38-39
  第三节 招商银行业绩评价与分析  39-41
    一、总体分析  39
    二、EVA 与传统会计评价指标的比较  39-41
第六章 完善我国商业银行 EVA 管理体系的对策与建议  41-48
  第一节 明确建立EVA 管理体系的重要性  41-42
  第二节 加快推进管理信息系统建设  42-43
    一、初始业务系统是实施EVA 管理的基础  42
    二、管理信息系统是实施EVA 管理的前提  42-43
  第三节 经济资本管理的完善  43-45
    一、经济资本完善的基本思路  43-44
    二、降低经济资本成本的途径和方法  44-45
  第四节 加强激励制度管理  45-47
    一、建立核算责任中心  45-46
    二、高级管理层激励制度  46
    三、员工激励制度  46-47
  第五节 建立以EVA 为核心的资源配置结构  47-48
    一、按照EVA 管理要求，实差异性资源配置策略  47
    二、按照EVA 管理的要求，优化人力资源策略  47-48
总结  48-49
参考文献  49-52
致谢  52-53
攻读硕士学位期间发表的科研成果目录及获奖情况  53

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