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和谐社会、企业社会责任与审计制度安排

作　者: 董佳
导　师: 郭强华
学　校: 宁波大学
专　业: 企业管理
关键词: 和谐社会企业社会责任社会责任审计制度
分类号: F270
类　型: 硕士论文
年　份: 2011年
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内容摘要

近年来,我国的经济发展取得了令人瞩目的成就,然而,企业在快速发展的同时却面临着严重社会责任缺失问题,这导致社会公众要求企业披露社会责任信息的呼声也越来越高。企业社会责任审计是一门新兴的审计分支学科,由相对独立的审计人员按照相应的规范,对利益相关者群体关注的企业社会责任信息的合法性、真实性和完整性进行监督、鉴证和评价,以改善企业的业绩,提高企业的整体社会责任水平,树立良好的企业社会公民形象,促进企业的长远发展。论文首先介绍了企业社会责任审计的国内外研究成果,阐述了研究的内容、研究思路与研究方法以及创新之处。继而在构建和谐社会的背景下,提出企业履行社会责任的重要性和进行社会责任审计的必要性。随后研究了企业社会责任审计的理论基础和实践基础,为后面安排社会责任审计奠定基础。文章以《深圳证券交易所上市公司社会责任指引》和《上海证券交易所上市公司环境信息披露指引》作为切入点,对这两个文件进行解读,论述了我国关于社会责任的法律法规以及指南,同时借鉴西方国家的先进经验,对我国建立社会责任审计制度提出建议。同时根据指引的解读明确了企业社会责任的主体与获取审计证据的方式。在此基础上,结合沪深证券交易所两条指引的内容,进而研究企业社会责任具体安排,着重论述审计内容和审计评价体系:从对职工、对消费者、对环境、对社区关系四个方面分析了企业社会责任审计内容;从消费者及供应商、股东、债权人、员工、资源环境、社区这六个方面构建了企业社会责任审计的指标体系,选取了合理的定量指标和定性指标,并采用专家评分法和层次分析法对定性指标赋予了权重。在借鉴比亚迪公司社会责任内部审核程序和传统审计程序的基础上,设计了一套较完善的社会责任审计程序,为开展社会责任审计实践打好理论基础。文章的最后部分是研究的结论、不足与展望。

全文目录

摘要  4-5
Abstract  5-8
1 绪论  8-17
  1.1 研究背景和意义  8-9
    1.1.1 研究背景  8-9
    1.1.2 研究意义  9
  1.2 文献综述  9-15
    1.2.1 和谐社会研究综述  9-10
    1.2.2 企业社会责任研究综述  10-12
      1.2.2.1 国外研究现状  10-11
      1.2.2.2 国内研究现状  11-12
    1.2.3 社会责任审计研究综述  12-14
      1.2.3.1 国外研究现状  12-13
      1.2.3.2 国内研究现状  13-14
    1.2.4 研究现状评述  14-15
  1.3 研究思路、方法和创新点  15-17
    1.3.1 研究思路  15-16
    1.3.2 研究方法  16
    1.3.3 创新点  16-17
2 和谐社会与企业社会责任审计  17-23
  2.1 和谐社会的提出  17
  2.2 和谐社会与企业社会责任的关系  17-19
    2.2.1 和谐社会需要企业履行社会责任  17-18
    2.2.2 企业的生存、发展离不开和谐社会  18-19
  2.3 我国企业社会责任信息披露现状与审计的必要性  19-22
    2.3.1 我国企业社会责任信息披露现状  19-20
    2.3.2 实施社会责任审计的必要性  20-22
  小结  22-23
3 社会责任审计基础  23-29
  3.1 社会责任审计理论基础  23-26
    3.1.1 委托代理理论  23-24
    3.1.2 可持续发展理论  24
    3.1.3 利益相关者理论  24-25
    3.1.4 社会责任会计理论  25-26
  3.2 社会责任审计实践基础  26-28
  小结  28-29
4 社会责任审计制度安排  29-35
  4.1 沪深证券交易所指引介绍  29-31
    4.1.1 《深圳证券交易所上市公司社会责任指引》介绍  29-30
    4.1.2 《上海证券交易所上市公司环境信息披露指引》介绍  30-31
  4.2 两份《指引》文件解读  31-34
    4.2.1 解读之一：谁是社会责任审计的主体  31-32
    4.2.2 解读之二：社会责任审计证据的收集  32-33
    4.2.3 解读之三：西方社会责任审计制度借鉴  33-34
      4.2.3.1 采取强制性披露制度方法  33-34
      4.2.3.2 邀请学术界参与制度建立与完善  34
  小结  34-35
5 社会责任审计内容  35-43
  5.1 员工保护审计  35-37
  5.2 环境保护审计  37-39
  5.3 商品质量审计  39-41
  5.4 社区关系审计  41
  小结  41-43
6 社会责任审计评价体系  43-52
  6.1 社会责任审计标准  43-44
  6.2 社会责任审计评价指标  44-51
    6.2.1 定量指标体系  45-46
    6.2.2 定性指标体系  46-51
      6.2.2.1 定性指标体系构建  46-48
      6.2.2.2 权重确定  48-50
      6.2.2.3 计算结果及应用  50-51
  小结  51-52
7 社会责任审计程序  52-60
  7.1 比亚迪汽车有限公司内部审核程序  52-53
  7.2 基于比亚迪改进的社会责任审计程序  53-59
    7.2.1 审计准备阶段  53-55
      7.2.1.1 明确审计目标  53
      7.2.1.2 成立审计小组  53-54
      7.2.1.3 制定审计计划  54-55
    7.2.2 审计实施阶段  55-56
      7.2.2.1 审计实施前准备工作  55
      7.2.2.2 实质性审计阶段  55-56
    7.2.3 审计报告阶段  56-57
    7.2.4 审计后续阶段  57-59
  小结  59-60
8 结束语  60-62
  8.1 研究结论  60
  8.2 研究不足与展望  60-62
参考文献  62-64
附录：专家权重问卷  64-67
在学研究成果  67-68
致谢  68

和谐社会、企业社会责任与审计制度安排

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