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上市公司舞弊性财务报告的防范与监管

作　者: 朱君
导　师: 吴国萍
学　校: 东北师范大学
专　业: 会计学
关键词: 财务舞弊舞弊性财务报告现状防范监管
分类号: F233
类　型: 硕士论文
年　份: 2009年
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内容摘要

2001年安然公司的轰然瓦解再次使舞弊性财务报告成为全球关注的焦点。舞弊性财务报告的频频曝光,严重挫败了投资者的信心,阻碍了经济的良性发展。纵观我国证券市场的发展史,无不充斥着舞弊性财务报告丑闻。如今,在金融危机的笼罩下,各行各业面临着前所未有的困难,如何有效防范和监管舞弊性财务报告,保护投资者利益,维护证券市场健康发展,已经成为理论界和实务界急需解决的问题。本文将以证监会2002-2007年的处罚公告为依据,采用规范和描述性统计分析相结合的研究方法,具体分析我国舞弊性财务报告在行业分布、舞弊类型、舞弊手段、舞弊年限方面所具有的特征;并从股权集中度、董事会结构、审计委员会三方面来探讨舞弊性财务报告的内部影响因素,从注册会计师审计和证监会处罚力度追究舞弊性财务报告的外部影响因素,从而找出防范和监管舞弊性财务报告的有效措施。通过本文的研究,丰富了舞弊性财务报告的概念界定和成因理论,发现舞弊性财务报告在发生规律方面具有并发性、隐蔽性和持续性,为防范和监管策略选择提供了有效的参考,使舞弊性财务报告越来越少,还投资者真相,给监管层警示,促使证券市场合理配置资源作用的发挥,恢复广大投资者对证券市场的信心,保证市场经济健康、有序发展。

全文目录

中文摘要  4-5
英文摘要  5-8
引言  8-14
  一、选题背景及意义  8-10
  二、研究思路及内容  10-12
    （一）研究思路  10-11
    （二）研究内容  11-12
  三、研究方法选择  12
  四、创新与局限  12-14
    （一）本文的创新  12-13
    （二）本文的局限  13-14
第一章舞弊性财务报告的理论分析  14-21
  一、舞弊性财务报告的概念界定  14-16
    （一）文献综述  14-16
    （二）概念界定  16
  二、舞弊性财务报告的动因理论分析  16-21
    （一）舞弊三角理论  17-18
    （二） GONE 理论  18
    （三）冰山理论  18-19
    （四）企业舞弊风险因子理论  19-21
第二章舞弊性财务报告的现状描述  21-34
  一、样本选取  21
  二、样本分析  21-32
    （一）舞弊性财务报告的行业分布  22-25
    （二）舞弊性财务报告的舞弊类型  25-27
    （三）舞弊性财务报告的舞弊手段  27-30
    （四）舞弊性财务报告的舞弊年限  30-32
  三、结论  32-34
第三章舞弊性财务报告的影响因素  34-42
  一、舞弊性财务报告的内部影响因素  34-38
    （一）股权集中度  35-36
    （二）董事会结构  36-37
    （三）审计委员会  37-38
  二、舞弊性财务报告的外部影响因素  38-42
    （一）注册会计师审计  39-40
    （二）证监会处罚力度  40-42
第四章舞弊性财务报告的防范与监管  42-50
  一、舞弊性财务报告的防范  42-47
    （一）优化股权结构  42-44
    （二）完善独立董事制度  44-45
    （三）健全审计委员会制度  45-47
  二、舞弊性财务报告的监管  47-50
    （一）提高注册会计师的审计质量  47-49
    （二）加大证监会的处罚力度  49-50
结论  50-51
参考文献  51-54
后记  54-55
在校期间公开发表论文及著作情况  55

上市公司舞弊性财务报告的防范与监管

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