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我国电力企业增值型内部审计研究

作　者: 张国库
导　师: 杨学华
学　校: 长沙理工大学
专　业: 会计学
关键词: 增值型内部审计电力企业价值增值绩效评价
分类号: F239.45
类　型: 硕士论文
年　份: 2010年
下　载: 268次
引　用: 2次
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内容摘要

在经济全球化的今天,根据国际发展趋势,内部审计已经进入到增值型内部审计阶段。增值型内部审计并不只是简单的纯理论研究成果,而是由于现代企业经营的风险日益增大,公司治理结构悄然转变,以及内部组织战略重组等原因形成的新型内部审计。随着电力体制改革的逐步深入,电力企业的管理层级不断增多以及管理跨度不断加大,电力企业面临的经营风险日益增加,同时由于电力企业内部各法人企业对建立健全现代企业制度以及有效公司治理结构的内在要求,客观上对内部审计这种监督形式提出了越来越高的期望。因此如何改进服务方式、满足企业需求、增加企业价值俨然成为目前我国电力企业内部审计必须关注的问题。本文阐述了增值型内部审计理论的产生背景、内涵以及实现增值的机理;从内部审计观念、内部审计组织模式、内部审计范围、内部审计人员整体素质、内部审计技术方法、内部审计部门人际关系、内部审计部门绩效评价等方面揭示了我国电力企业增值型内部审计存在的问题;应用受托责任理论、公司治理理论、风险管理理论及价值链理论剖析了电力企业公司治理程度弱化、电力企业缺失全面内部控制制度、电力企业缺乏全面风险管理意识、电力企业缺乏价值链审计理念等成因;提出了加强内部审计增值理念的宣传、完善内部审计质量控制体系、营销内部审计以构建和谐氛围、优化产权结构和完善法人治理、增强风险意识和建立动态的风险管理体系、实施基于价值链的内部审计、设计基于平衡计分卡的增值型内部审计绩效评价方案等相关对策。因此加快完善增值型内部审计,将为电力企业挖掘潜在效益提供有力的保证。

全文目录

摘要  5-6
ABSTRACT  6-11
第一章绪论  11-21
  1.1 研究背景与研究意义  11-12
    1.1.1 研究背景  11
    1.1.2 研究意义  11-12
  1.2 国内外研究现状  12-18
    1.2.1 国外研究现状  12-15
    1.2.2 国内研究现状  15-17
    1.2.3 研究述评  17-18
  1.3 研究内容与研究方法  18-20
    1.3.1 研究内容  18-20
    1.3.2 研究方法  20
  1.4 本文创新点  20-21
第二章理论基础  21-27
  2.1 受托责任理论  21-22
  2.2 公司治理理论  22-23
  2.3 风险管理理论  23-25
  2.4 价值链理论  25-27
第三章增值型内部审计概述  27-36
  3.1 增值型内部审计的产生及背景分析  27-29
  3.2 增值型内部审计的内涵  29-31
    3.2.1 增值型内部审计的定义  29-30
    3.2.2 增值型内部审计的要素  30
    3.2.3 增值型内部审计与传统内部审计的区别  30-31
  3.3 增值型内部审计实现增值的基本机理  31-36
    3.3.1 增值型内部审计在内部控制领域的应用机理  33
    3.3.2 增值型内部审计在风险管理领域的应用机理  33-34
    3.3.3 增值型内部审计在公司治理领域的应用机理  34-36
第四章我国电力企业增值型内部审计存在的问题及成因分析  36-45
  4.1 我国电力企业内部审计的发展历程  36-37
  4.2 我国电力企业增值型内部审计存在的问题  37-42
    4.2.1 内部审计观念落后  37-38
    4.2.2 内部审计组织模式设置不合理  38
    4.2.3 内部审计范围狭窄  38-39
    4.2.4 内部审计人员整体素质有待提高  39-40
    4.2.5 内部审计技术方法不先进  40-41
    4.2.6 内部审计人际关系不和谐  41-42
    4.2.7 内部审计增加的价值绩效评价不完善  42
  4.3 我国电力企业增值型内部审计存在问题的成因分析  42-45
    4.3.1 电力企业管理层与国家所有者的委托责任模糊  42-43
    4.3.2 电力企业公司治理程度弱化  43
    4.3.3 电力企业缺失全面的内部控制体系  43-44
    4.3.4 电力企业缺乏全面风险管理意识  44
    4.3.5 电力企业缺乏价值链审计理念  44-45
第五章完善我国电力企业增值型内部审计的策略  45-56
  5.1 加强增值型内部审计增值理念宣传  45
  5.2 完善增值型内部审计质量控制体系  45-52
    5.2.1 合理设置增值型内部审计组织模式  45-47
    5.2.2 提升增值型内部审计人员整体素质  47-50
    5.2.3 创新增值型内部审计手段和方法  50-51
    5.2.4 扩展增值型内部审计范围  51-52
  5.3 营销增值型内部审计以构建和谐氛围  52-53
    5.3.1 协调内部审计与管理决策层的关系  52
    5.3.2 协调内部审计部门与被审部门的关系  52-53
    5.3.3 协调内部审计与外部审计的关系  53
  5.4 优化产权结构和完善法人治理  53-54
  5.5 增强风险意识并建立动态的风险管理体系  54-55
  5.6 实施基于价值链的内部审计  55-56
第六章基于平衡计分卡的内部审计绩效评价方案的设计  56-67
  6.1 平衡记分卡概述  56-57
  6.2 运用平衡记分卡评价内部审计绩效的可行性  57
  6.3 基于平衡计分卡的内部审计绩效评价方案的设计  57-63
    6.3.1 确定内部审计部门战略目标  57-58
    6.3.2 战略目标分解及指标设计  58-61
    6.3.3 指标权重与指标标准值的设计  61
    6.3.4 调查指标实际数据  61
    6.3.5 计算评价结果  61-63
  6.4 基于平衡计分卡的内部审计绩效评价在H 省电力公司的应用  63-67
    6.4.1 H 省电力公司内部审计部门简介  63
    6.4.2 绩效评价方案在H 省电力公司内部审计部门的应用  63-67
结论  67-68
参考文献  68-71
致谢  71-72
附录 A 攻读学位期间发表的学术论文  72

我国电力企业增值型内部审计研究

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