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最优商品税与我国烟草消费税制优化

作　者: 黄茜
导　师: 李林木
学　校: 南京财经大学
专　业: 财政学
关键词: 最优商品税 烟草消费税 税负水平
分类号: F812.42
类　型: 硕士论文
年　份: 2011年
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内容摘要


烟草消费税是世界各国调控烟草行业发展的一种重要手段。优化烟草消费税制,不仅有利于控制烟草消费、促进公民健康,而且有利于优化烟草产业结构,提升产业的国际竞争力,促进烟草及其关联产业的发展,并增加就业;同时,还能够促进财政收入的增加,进而用于公共福利的提高。本文总体上遵循着理论分析——现实考察——实证检验——结论与应用的分析思路,运用最优商品税理论,着重从烟草消费税的角度对烟草产业的发展进行考察,研究如何通过烟草消费税制的调节实现公民健康水平的提高和烟草产业可持续发展的“共赢”局面。论文运用最优税制理论、最优商品税制理论以及消费税制优化理论来层层递进,逐步分析烟草消费税制设计的理论依据;从税权划分、计征方法、计税方式、税负水平以及征收环节等五个方面对世界主要国家烟草消费税制进行了考察;对我国烟草消费税制的历史沿革和现行政策进行了深入研究;并利用计量方法对我国卷烟消费税税负进行了经济模拟分析,最后据此提出中国烟草消费税改革的整体思路和具体建议。

全文目录


摘要  4-5
Abstract  5-8
第一章 引言  8-16
  1.1 研究背景及意义  8-9
  1.2 文献综述  9-13
    1.2.1 关于最优税制的研究  9-11
    1.2.2 关于最优商品税制的研究  11-12
    1.2.3 关于烟草消费税制的研究  12-13
  1.3 本文研究思路  13-14
  1.4 主要研究方法  14-16
第二章 烟草消费税制优化的理论分析  16-23
  2.1 消费税制优化的一般分析  16-18
    2.1.1 消费税的内涵及其发展  16-17
    2.1.2 消费税制优化理论分析  17-18
  2.2 烟草消费税制的经济学理论基础  18-20
    2.2.1 偏好不合理理论  18
    2.2.2 负外部性理论  18-19
    2.2.3 信息不完全理论  19
    2.2.4 需求价格弹性理论  19-20
    2.2.5 税负转嫁与归宿理论  20
  2.3 烟草消费税的转嫁与归宿分析  20-23
    2.3.1 完全竞争市场下烟草消费税负归宿分析  20-21
    2.3.2 垄断市场下烟草消费税负归宿分析  21-23
第三章 烟草消费税制的国际比较  23-30
  3.1 世界各国烟草消费税的税权划分  23-24
  3.2 世界各国烟草消费税的计征方法  24-26
  3.3 世界各国烟草消费税的计税方式  26
  3.4 世界各国烟草消费税的征收环节  26
  3.5 世界各国烟草消费税的税负水平  26-29
  3.6 烟草消费税制国际比较的结论  29-30
第四章 我国烟草消费税制的历史沿革及现状分析  30-36
  4.1 我国烟草消费税制的历史沿革  30-32
    4.1.1 未设立消费税阶段  30
    4.1.2 设立消费税阶段  30-32
  4.2 我国烟草消费税制的现状与问题分析  32-36
    4.2.1 我国烟草消费税制的现状  32-33
    4.2.2 我国现行烟草消费税制存在问题分析  33-36
第五章 我国烟草消费税负的经济分析：以卷烟为例  36-42
  5.1 我国卷烟需求的价格弹性  36-38
    5.1.1 我国卷烟需求价格弹性的现有研究  36-37
    5.1.2 我国卷烟需求价格弹性的分析与确定  37-38
  5.2 我国烟草消费税税负的经济模拟分析  38-41
    5.2.1 提高卷烟消费税税负对消费的影响  38-39
    5.2.2 提高卷烟消费税税负对财政收入的影响  39-40
    5.2.3 提高卷烟消费税税负对卷烟企业及其关联产业的影响  40-41
  5.3 我国烟草消费税税负的经济模拟分析结论  41-42
第六章 我国烟草消费税制的改革建议  42-46
  6.1 优化我国烟草消费税制的总体思路  42
  6.2 税权划分上将烟草消费税改为中央和地方共享税  42-43
  6.3 计税方式上改价内税为价外税  43
  6.4 税率设计上逐步适当提高烟草消费税税负水平  43-44
  6.5 不断优化烟草消费税使用方向  44-46
参考文献  46-50
后记  50-51
攻读硕士期间发表的论文  51

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中图分类: > 经济 > 财政、金融 > 财政、国家财政 > 中国财政 > 财政收入、支出 > 税收
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