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湖南电信公司资金集中管理研究

作　者: 肖怡良
导　师: 袁乐平
学　校: 中南大学
专　业: 工商管理
关键词: 企业集团 资金集中管理 收支两条线 湖南电信
分类号: F626.115
类　型: 硕士论文
年　份: 2009年
下　载: 100次
引　用: 1次
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内容摘要


资金是企业生存和发展的血液。如何加强资金管理、提高资金运营效率成为企业财务管理的重中之重,也是企业管理的核心内容之一。当前国内部分企业集团均存在资金管理体制分散、监控不严、使用效率低的问题。纵观国内外大型企业集团的发展历程,要提升企业集团资金管理的协同、控制与共享能力,实行资金的集中管理是必由之路。通过资金集中管理,依托现代化的网络信息技术,以实现资金的统一筹集、分配、使用、管理和监督,达到资金使用效率的最大化。本文通过分析、研究湖南电信资金管理的现状,以及可供选择的资金集中管理模式的比较,确定了湖南电信资金集中管理的模式为收支两条线,即通过收支两条线实行资金集中管理,公司所属单位所有收入款项全部上划,所有支出实行额度控制,日间透支、日终清算,并对资金采取全面预算管理,调剂资金余缺,加速资金周转。本文首先介绍了国内外企业集团资金集中管理发展过程和理论基础。然后,根据湖南电信资金管理的现状及资金集中管理模式分析,确定了企业资金收支两条线集中管理模式,重点从银行帐户管理、资金收支、资金预算、资金筹措和会计核算等五方面,对湖南电信资金收支两条线集中管理的模式及方案进行了研究设计,并提出了方案实施的保障措施,使湖南电信通过方案的实施,达到充分发挥资金规模优势,有效降低和规避资金风险,增强公司核心竞争力,实现公司的资源配置最优化和公司整体利益的最大化。

全文目录


摘要  3-4
ABSTRACT  4-9
第1章 绪论  9-14
  1.1 研究的背景及意义  9-10
  1.2 文献综述  10-12
    1.2.1 国外文献综述  10-12
    1.2.2 国内文献综述  12
  1.3 研究目的和方法  12-13
  1.4 论文框架  13-14
第2章 资金集中管理的理论基础  14-18
  2.1 信息不对称理论  14-15
  2.2 财务控制理论  15-16
  2.3 协同效应理论  16
  2.4 价值链理论  16-18
第3章 湖南电信资金管理的现状分析  18-25
  3.1 湖南电信资金管理的主要特点  18-19
  3.2 湖南电信资金管理发展的主要历程及成效  19-21
    3.2.1 资金管理发展的主要历程  20-21
    3.2.2 资金管理取得的主要成效  21
  3.3 湖南电信资金管理存在的主要问题  21-23
  3.4 湖南电信加强资金集中管理的必要性  23-25
第4章 湖南电信实施资金集中管理的模式选择  25-37
  4.1 可供选择的资金集中管理主要模式分析比较  25-31
    4.1.1 报帐中心模式  25-26
    4.1.2 内部银行模式  26-27
    4.1.3 结算中心模式  27-28
    4.1.4 财务公司模式  28-29
    4.1.5 收支两条线模式  29-31
  4.2 湖南电信资金集中管理模式选择的原则  31-32
    4.2.1 科学、系统的原则  31
    4.2.2 协同、效益的原则  31-32
    4.2.3 针对、有效的原则  32
  4.3 湖南电信选择收支两条线资金集中管理模式  32-37
    4.3.1 收支两条线的资金集中管理模式的确定  32-33
    4.3.2 资金收支两条线集中管理模式的优势  33-37
第5章 湖南电信收支两条线资金集中管理方案设计  37-55
  5.1 银行帐户的管理  37-39
    5.1.1 银行账户开立(变更、撤销)的管理  37-38
    5.1.2 银行帐户预留印鉴管理  38
    5.1.3 银行帐户的分类管理  38-39
  5.2 资金划拨管理  39-44
    5.2.1 收入帐户资金上划管理  39-40
    5.2.2 支出帐户资金拨付管理  40-44
  5.3 预算管理  44-50
    5.3.1 年度资金预算管理  44-45
    5.3.2 月度资金预算管理  45-48
    5.3.3 资金预算的分析和考核  48-50
  5.4 筹资管理  50-53
    5.4.1 借款申请及审批  50-51
    5.4.2 借款的实施  51-52
    5.4.3 借款管理  52
    5.4.4 利息管理  52
    5.4.5 还款管理  52-53
    5.4.6 其他筹资活动管理  53
  5.5 会计核算管理  53-55
    5.5.1 资金上划与下拨的账务处理  53
    5.5.2 内部借款的帐务处理  53-55
第6章 湖南电信资金集中管理方案实施的保障措施  55-60
  6.1 加强与关联企业及合作银行的沟通和协调  55-56
  6.2 完善财务管理机制,防范财务风险  56-57
  6.3 以全面预算为主线,保证资金的安全高效运行  57-58
  6.4 加强监督、分析和考核  58-59
    6.4.1 实行财务总监委派制  58
    6.4.2 强化内部监督检查和审计  58-59
  6.5 加强财务队伍建设  59-60
结论  60-62
参考文献  62-66
致谢  66-67
攻读硕士学位期间的研究成果  67

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中图分类: > 经济 > 邮电经济 > 电信 > 电信企业组织和经营管理 > 电话企业 > 企业组织和管理 > 财务管理、经济核算
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