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信息化环境下注册会计师审计风险控制研究

作　者: 张进
导　师: 黄世祥
学　校: 安徽农业大学
专　业: 产业经济学
关键词: 信息化环境注册会计师风险评估风险控制
分类号: F239.4
类　型: 硕士论文
年　份: 2012年
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内容摘要

21世纪以来，计算机信息技术和网络经济得到了蓬勃发展，已经渗入到各类社会经济主体的方方面面。在这种背景下，企业的生产流程、运营管理模式以及财务信息系统也随之发生相应改变。信息化环境下的审计方法和内容也要顺应社会经济发展趋势得到及时转变，信息化审计将会是我国未来审计事业发展的重心。但是由于我国信息化审计正处于起步阶段，对信息系统审计的理论构建还不尽完善，仍然需要在实践中不断探索方法，并最终运用到审计实务中。在信息化环境下对信息系统的构建、运营和维护本身就是一个复杂的过程，导致了信息化环境下相对于传统手工环境下面临的审计风险更加复杂。而掌握信息系统相关技术的专业性审计人才的缺失以及信息化审计相关制度和准则确立的滞后，都使得信息化环境下审计风险的控制问题变得更加突出。因此，信息化环境下注册会计师的审计工作必须更加注重审计风险的控制，以此提高审计效率和质量。本文以信息化环境为写作背景，站在注册会计师的独特视角，采用定性分析和定量分析相结合以及归纳演绎等方法，对信息化环境下注册会计师审计风险的识别、评估、控制等一系列问题进行了较为深入的阐述和剖析。本文简述了国内外对审计风险的已有研究成果以及本文研究的意义和目的，说明了在信息化环境下加强审计工作风险控制的必要性；对信息化环境下注册会计师审计风险的相关概念及两种不同环境下的审计风险特征进行了论述，并讨论了信息化环境对审计风险产生的有利影响和不利影响。对在信息化环境下如何有效识别审计风险进行了探析，运用经济学原理分析了信息化环境下审计风险的不可避免性，并分析了信息化环境下审计风险的独特来源。从信息化环境下注册会计师开展审计风险评估的现实意义和前期准备工作入手，介绍了审计风险评估相关内容，并利用德尔菲法和模糊综合评价方法对审计风险进行了评价，将帮助注册会计师在审计实务中能更加准确的估测审计风险。对审计风险控制作了详细的阐述，分析了信息化环境下开展信息系统内部控制测试的主要内容，并从审计主体和审计阶段两个方面探究了信息化环境下控制审计风险的一些具体应对措施。在信息化审计实务中，审计风险的控制是审计工作的核心内容，而注册会计师在信息化环境的执业过程中对新型审计风险的掌控缺乏一定系统有效的方法。因此本文针对信息化环境下的审计风险控制研究有着一定的现实意义。

全文目录

中文摘要  3-4
Abstract  4-7
1 引言  7-11
  1.1 本文的选题背景和研究意义  7-8
    1.1.1 本文的选题背景  7-8
    1.1.2 研究意义  8
  1.2 国内外文献综述  8-9
    1.2.1 国外研究综述  8
    1.2.2 国内研究综述  8-9
  1.3 研究内容和研究方法  9-10
    1.3.1 研究内容  9-10
    1.3.2 研究方法  10
  1.4 预期取得的结果  10-11
2 信息化环境下 CPA 审计风险概述  11-16
  2.1 CPA 审计风险的内涵  11
  2.2 信息化环境下 CPA 审计风险的内涵  11-12
  2.3 传统手工环境与信息化环境 CPA 审计风险的特征比较  12-14
    2.3.1 传统手工环境下 CPA 审计风险的特征  12-13
    2.3.2 信息化环境下 CPA 审计风险的特征  13-14
  2.4 信息化环境对 CPA 审计风险的影响  14-16
    2.4.1 有利影响  14
    2.4.2 不利影响  14-16
3 信息化环境下 CPA 审计风险的识别  16-18
  3.1 审计风险不可避免的经济学分析  16-17
    3.1.1 委托代理理论分析  16
    3.1.2 信息不对称理论分析  16-17
  3.2 信息化环境下 CPA 审计风险的来源  17-18
4 信息化环境下 CPA 审计风险的评估  18-25
  4.1 信息化环境下审计风险评估的意义  18
  4.2 信息化环境下审计风险评估前的准备工作  18-19
  4.3 信息化环境下审计风险评估的方法  19-25
    4.3.1 德尔菲法  19-20
    4.3.2 模糊综合评价法  20-25
5 信息化环境下 CPA 审计风险的控制  25-36
  5.1 信息化环境下审计风险模式的变化  25-26
  5.2 传统手工环境下审计风险的内容  26-28
    5.2.1 固有风险分析  26-27
    5.2.2 控制风险分析  27
    5.2.3 检查风险分析  27-28
  5.3 信息化环境下审计风险的新内容  28-29
  5.4 信息化环境下的内部控制测试  29-32
    5.4.1 信息化环境下内部控制构成要素  30-31
    5.4.2 信息化环境下内部控制测试的内容  31-32
  5.5 信息化环境下审计风险控制的应对措施  32-36
    5.5.1 审计主体方面采取的措施  32-33
    5.5.2 审计准备阶段控制风险的措施  33-34
    5.5.3 审计实施阶段控制风险的措施  34-35
    5.5.4 出具审计报告阶段控制风险的措施  35-36
6 结论与可能存在的不足  36-37
参考文献  37-40
致谢  40-41
个人简介  41-42
在读期间发表的学术论文  42

信息化环境下注册会计师审计风险控制研究

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