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我国个人所得税制度在公平分配中的作用研究

作　者: 宋司南
导　师: 范国庆
学　校: 东北大学
专　业: 马克思主义中国化研究
关键词: 收入分配个人所得税公平调节
分类号: F812.42
类　型: 硕士论文
年　份: 2010年
下　载: 138次
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内容摘要

改革开放30多年来,随着我国经济的迅速发展,综合国力的不断增强,人们的收入水平不断提高,中国人民在迅速解决了温饱之后已经踏进了小康社会的门槛。但是,伴随着个人财富不断增长的是贫富差距不断拉大,而且呈现出进一步加剧的态势。目前,中国已经成为世界上贫富差别较大的国家之一。高低过分悬殊的贫富差距,既背离了社会主义的本质要求,有违社会公平正义的原则,更不符合科学发展观,且成为当前影响社会和谐稳定的最重要因素。运用各种手段调节分配关系,保持分配公平,既是当务之急,也是长远之计。作为国家宏观调控的重要手段,税收特别是个人所得税在调节收入分配上起着非常重要和不可替代的作用。本文正是选取了这样一个热点问题,以邓小平理论和科学发展观为指导,站在客观、公正的立场上,紧密联系目前我国的实际,比较深入地研究了利用个人所得税调节收入分配问题。试图为我国运用个人所得税调节收入分配的实践及个人所得税制度的进一步改革完善提供一点有益的参考和借鉴。论文共分五章。第一章主要阐释论文的选题背景及研究意义、方法、基本思路及框架结构；第二章主要分析收入分配公平的重要性以及公平视角下我国收入分配公平缺失的现状,提出收入分配公平是社会亟待解决的重要问题；第三章论述了个人所得税调节收入分配的重要性,分析了现阶段我国个税调节收入分配过程中存在的问题及国外利用个人所得税调节收入分配的经验；第四章提出了完善我国收入所得税制度应该采取的措施；第五章结论。

全文目录

摘要  5-6
Abstract  6-9
第1章绪论  9-14
  1.1 选题背景及研究意义  9
  1.2 文献综述  9-12
  1.3 研究内容和方法  12-13
    1.3.1 研究内容  12
    1.3.2 研究方法  12-13
  1.4 创新点  13-14
第2章我国个人收入分配中的公平问题  14-21
  2.1 收入分配公平的重要性  14-16
    2.1.1 分配公平是社会主义的本质要求  14-15
    2.1.2 是构建和谐社会的客观需要  15-16
    2.1.3 是践行科学发展观的重要体现  16
  2.2 我国个人收入分配公平缺失的现状  16-21
    2.2.1 收入差距不断扩大  16-18
    2.2.2 灰色收入长期存在  18
    2.2.3 垄断性收入极不合理  18-19
    2.2.4 “混沌”性收入模糊不清  19-20
    2.2.5 要素收入差距日趋扩大  20-21
第3章收入分配公平视角下的个人所得税调节  21-31
  3.1 个人所得税在再分配中的调节作用  21-22
    3.1.1 运用个人所得税调节收入分配的依据  21
    3.1.2 个人所得税在调节收入分配中的重要性  21-22
  3.2 我国利用个人所得税调节收入分配存在的问题  22-26
    3.2.1 税前费用扣除额的不公平  22-24
    3.2.2 分类所得税制的不公平  24-25
    3.2.3 税收征管水平低导致的不公平  25-26
  3.3 国外利用个人所得税调节收入分配的启示  26-31
    3.3.1 国外税制的差异及启示  26-27
    3.3.2 国外税基的差异及启示  27
    3.3.3 国外个人所得税的费用扣除制度的启示  27-28
    3.3.4 国外个人所得税税率设计的启示  28-29
    3.3.5 国外个人所得税征管制度的启示  29-31
第4章完善我国个人所得税制度的措施  31-37
  4.1 实行混合制所得税的税制模式  31-32
    4.1.1 混合所得税制中综合所得税基  31
    4.1.2 实行混合所得税制是适合我国的国情的选择  31-32
  4.2 简化级次，完善超额累进税率  32-33
    4.2.1 我国个人所得税率设计的缺陷  32
    4.2.2 完善超额累进税率的措施  32-33
  4.3 廓清“混沌”收入，真正做到对高收入者征税  33-34
    4.3.1 廓清“混沌”收入的措施  33-34
    4.3.2 科学确定个人所得税起征点，做到对高收入者征税  34
  4.4 建立以家庭为征收单位的个税征收体系  34-35
    4.4.1 以家庭为纳税主体进行征税的设想  34-35
    4.4.2 以家庭为单位征税的实施模式  35
  4.5 加大对多渠道收入者的税源监管力度，有效防止税款流失  35-37
    4.5.1 提高税务人员综合素质，组建专业高效队伍  35
    4.5.2 准确把握多渠道收入者的收入来源  35-36
    4.5.3 提高纳税人缴税意识，建立社会诚信制度  36-37
第5章结论  37-39
  5.1 理论的关切要把握实践的脉动  37
  5.2 理论研究要关注人民群众的切身利益  37-39
参考文献  39-41
致谢  41-42
作者简介  42

我国个人所得税制度在公平分配中的作用研究

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