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上市公司治理结构对内部控制有效性影响研究

作　者: 康旭江
导　师: 宋绍清
学　校: 石家庄经济学院
专　业: 会计学
关键词: 上市公司 内部控制有效性 公司治理机制
分类号: F275
类　型: 硕士论文
年　份: 2012年
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内容摘要


公司治理结构是提升内部控制有效性的途径之一，和内部控制已成为建立“产权明晰、权责明确、政企分开、管理科学”为基本特征的现代企业制度的核心。良好的内部控制和公司治理是企业增强竞争力和提高经营绩效的必要条件，同时也是保护所有者及其他利益相关者，保证现代市场体系有序、高效运行的微观基础。同时两者即相互区别于对方，又紧密联系。公司治理结构是保证内部控制制度功能发挥的前提和基础。因此，提出本文观点：公司治理结构对内部控制有效性有一定影响。本文主要内容为：对国内外学者关于公司治理结构及内部控制有效性的研究现状进行综述；对公司治理结构与内部控制的概念和基本理论进行阐述，从理论上分析了公司治理与内部控制有效性的关系；对我国上市公司治理结构及内部控制的现状进行分析，从公司治理视角出发，分析了我国公司治理结构特点对内部控制有效性的影响；实证分析了公司治理对内部控制有效性的影响因素，公司治理结构方面设置的解释变量共有13个：分别是控股股东持股比例、实际控制人性质、董事会规模等。本文研究是利用2008年至2010年沪深两市A股的上市公司共计5364个样本数据，对内部控制有效性进行回归分析。最后从完善公司治理结构的角度，为促进我国上市公司内部控制有效性的发展提出一些建议。

全文目录


摘要  4-5
ABSTRACT  5-9
第1章 绪论  9-17
  1.1 研究背景及意义  9-10
    1.1.1 研究背景  9-10
    1.1.2 研究意义  10
  1.2 国内外研究概况  10-14
    1.2.1 关于内部控制有效性研究  10-11
    1.2.2 关于公司治理的研究  11-13
    1.2.3 关于公司治理与内部控制的研究  13-14
  1.3 研究思路及结构安排  14-15
    1.3.1 研究思路  14
    1.3.2 结构安排  14-15
  1.4 研究内容与创新之处  15-17
    1.4.1 研究内容  15
    1.4.2 创新之处  15-17
第2章 公司治理结构对内部控制有效性影响的理论基础  17-21
  2.1 内部控制的概念框架  17
  2.2 公司治理结构对内部控制有效性影响的理论分析  17-21
    2.2.1 委托代理理论  18
    2.2.2 激励理论  18-19
    2.2.3 企业伦理学理论  19-21
第3章 中国上市公司内部控制有效性现状及分析  21-43
  3.1 中国上市公司内部控制有效性的现状  21-39
    3.1.1 调查样本  21-22
    3.1.2 我国上市公司内部控制有效性的现状分析  22-39
  3.2 中国上市公司内部控制有效性的问题分析  39-43
    3.2.1 有效性程度明显提高，行业间仍存较大差距  39-40
    3.2.2 法人治理结构有待完善，内部监管不足  40
    3.2.3 董事会治理有待优化，提高职能作用  40-41
    3.2.4 内审不足，法律机制不健全  41-43
第4章 中国上市公司内部控制有效性的实证研究  43-60
  4.1 研究假说  43-46
  4.2 研究设计  46-48
    4.2.1 样本与数据来源  46
    4.2.2 变量定义  46-48
    4.2.3 回归模型  48
  4.3 描述性统计  48-49
  4.4 相关分析  49-53
    4.4.1 所有者结构对内部控制有效性的影响  50
    4.4.2 治理结构对内部控制有效性的影响  50-52
    4.4.3 经理层对内部控制有效性的影响  52
    4.4.4 其他因素对内部控制有效性的影响  52-53
  4.5 回归分析  53-55
  4.6 稳健性检验  55-56
  4.7 研究结论  56-60
第5章 完善我国内部控制有效性的建议  60-63
  5.1 保持合理董事会规模，切实发挥独立董事作用  60
  5.2 强化审计委员会职能作用  60-61
  5.3 推行适度债务融资制度  61
  5.4 建立有效的激励与约束制衡机制  61-62
  5.5 提升董事会会议、监事会会议效率  62-63
第6章 研究不足与展望  63-64
参考文献  64-68
致谢  68-69
作者简介  69
攻读硕士学位期间发表的论文和科研成果  69

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中图分类: > 经济 > 经济计划与管理 > 企业经济 > 企业财务管理
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