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我国独立董事与大股东掏空的相关性的研究

作　者: 刘秉欣
导　师: 鲍金良
学　校: 内蒙古财经大学
专　业: 会计学
关键词: 独立董事 独立董事特征 大股东 大股东掏空 上市公司
分类号: F275
类　型: 硕士论文
年　份: 2013年
下　载: 8次
引　用: 0次
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内容摘要


近年来，上市公司被大股东掏空的丑闻一直没有间断。从早些年的“猴王案件”、三九药业大股东及其关联方占用巨额资金的案件、ST啤酒花陷入大规模的“担保圈”事件、莲花味精的欠款大案等耳熟能详的大股东掏空事件，到近些年的ST锦化为大股东及其关联企业提供巨额担保而使自身濒临破产、北大科技违规为其控股股东提供巨大数额的担保引发的16起诉讼、贤成矿业5亿虚假工程款被大股东占用而导致股价跌停等等，太多的大股东掏空上市公司的负面信息充斥在财经新闻里。独立董事制度曾经被当作制约和减少大股东恶性行为的“特效药”已经在我国上市公司里存在11个年头了，那么独立董事是否真的起到了它能够制衡和减少大股东掏空行为的作用呢？本文正是为了解决这个问题，才把独立董事与大股东掏空上市公司的行为联系起来进行研究。在总结归纳国内外先关文献和相关理论的以后，又对我国的大股东掏空上市公司的方式、原因和独立董事制度在我国实践中出现的问题进行了分析。以此作为基础，选取五个独立董事特征作为自变量，选取大股东对上市公司资金的占用程度和是否用上市公司作借款担保作为因变量，又加入控制变量以后，建立相应的回归模型，对两者的关系进行实证研究。本文的结论是：独立董事在制约和减少大股东掏空行为方面可以起到一定的作用。担任独立董事人员在专业素质（具有财会背景的独立董事数量）、任职态度（独立董事亲自参加董事会会议的次数）和行权环境（设立有独立董事参加的专门委员会数量）等特征相较与董事会中独立董事存在的比例这个特征而言，发挥了更明显的作用。最后，本文从加强独立董事行权的有效性、调整上市公司股权结构、加强对大股东掏空行为的监管这三个方面提出相应的合理化建议。

全文目录


摘要  3-4
ABSTRACT  4-7
第一章 引言  7-12
  1.1 选题背景及意义  7-8
    1.1.1 选题背景与理由  7-8
    1.1.2 研究意义  8
  1.2 研究的主要方法、内容、要解决的问题  8-11
    1.2.1 研究的主要方法  8-9
    1.2.2 研究的主要内容  9-10
    1.2.3 要解决的问题  10-11
  1.3 文章的创新  11-12
第二章 国内外文献综述、相关理论概述和基本概念的定义  12-23
  2.1 国内外文献综述  12-18
    2.1.1 关于独立董事的国内外文献综述  12-15
    2.1.2 关于大股东掏空的文献综述  15-17
    2.1.3 关于独立董事与大股东掏空的国内外文献综述  17-18
  2.2 相关理论概述  18-21
    2.2.1 委托——代理理论  18-19
    2.2.2 人力资本理论  19-20
    2.2.3 “理性经济人”假设  20-21
  2.3 基本概念的定义  21-23
    2.3.1 独立董事  21-22
    2.3.2 大股东  22
    2.3.3 大股东掏空  22-23
第三章 我国大股东掏空上市公司方式和独立董事制度实施中的问题  23-29
  3.1 我国大股东掏空上市公司的主要手段  23-24
  3.2 我国大股东掏空行为的原因  24-25
  3.3 我国上市公司中独立董事制度实施过程中的问题  25-29
第四章 实证研究设计  29-35
  4.1 提出假设  29-32
    4.1.1 董事会中独立董事存在的比例  29-30
    4.1.2 独立董事的专业素质  30
    4.1.3 独立董事的生理因素  30
    4.1.4 独立董事的行权环境  30-31
    4.1.5 独立董事的任职态度  31-32
  4.2 建立模型  32
  4.3 变量的定义  32-35
第五章 实证分析  35-46
  5.1 样本和数据  35
  5.2 独立董事与大股东掏空的相关性分析  35-43
    5.2.1 描述性分析  35-38
    5.2.2 变量的 Pearson 系数矩阵分析  38-40
    5.2.3 Logistic 回归分析  40-43
  5.3 分析结果小结  43-46
第六章 本文结论、提出的合理建议和本文研究的局限性  46-50
  6.1 本文结论  46-47
  6.2 提出的合理化建议  47-49
    6.2.1 加强独立董事行权的有效性  47-48
    6.2.2 对我国上市公司的股权结构进行适当调整  48
    6.2.3 加强对大股东掏空行为的监管  48-49
  6.3 本文研究的不足之处  49-50
参考文献  50-54
研究生个人简介及攻读学位期间获得成果目录清单  54-55
致谢  55

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