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申银万国期货公司内部控制体系研究

作　者: 袁万勇
导　师: 宋绍清
学　校: 石家庄经济学院
专　业: 工商管理
关键词: 期货公司内部控制 COSO 风险评估
分类号: F832.39
类　型: 硕士论文
年　份: 2013年
下　载: 4次
引　用: 0次
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内容摘要

中国期货市场自2007年以来呈现快速增长，券商纷纷控股或者参股期货公司。对于这种新型的期货公司——券商系期货公司内部控制的研究并不多见。实际上从国内外期货市场发展历史看，不乏由于内部控制缺陷导致公司破产乃至影响行业发展的典型事件。在行业快速发展的背景下，券商系期货公司的内部控制研究显得尤为必要。通过对内部控制理论渊源和基础的梳理，本文将内部控制理论的发展划分为四个阶段。在详细介绍COSO委员会内部控制框架体系之后，本文提出了对企业内部控制评价和描述的准则。本文以申银万国期货公司为例，深入分析了其内部控制的现状和特征，并提出了内部控制的改进思路。最后，本文提出了券商系期货公司内部控制的政策与建议。

全文目录

摘要  3-4
Abstract  4-8
第1章绪论  8-16
  1.1 选题背景与意义  8-11
    1.1.1 选题背景  8-10
    1.1.2 选题意义  10-11
  1.2 国内外相关文献综述  11-14
    1.2.1 国外相关研究  11-12
    1.2.2 国内相关研究  12-14
  1.3 研究思路与研究方法  14-15
    1.3.1 研究思路  14-15
    1.3.2 研究方法  15
  1.4 论文创新  15-16
第2章内部控制理论  16-23
  2.1 内部控制理论基础  16-17
    2.1.1 控制论  16
    2.1.2 契约理论  16-17
    2.1.3 委托代理理论  17
  2.2 内部控制理论的发展  17-19
  2.3 COSO 内部控制体系  19-22
  2.4 本章小结  22-23
第3章申银万国期货公司内部控制现状  23-33
  3.1 公司背景介绍  23-26
    3.1.1 发展历史  23-24
    3.1.2 组织架构  24-25
    3.1.3 经营状况  25
    3.1.4 风险管理架构  25-26
  3.2 内部控制评估  26-28
    3.2.1 内部控制评价流程  26-27
    3.2.2 内部控制级别水平  27-28
  3.3 内部控制现状评估  28-31
  3.4 内部控制主要问题分析  31-32
  3.5 本章小结  32-33
第4章申银万国期货公司的内部控制的改进  33-46
  4.1 内部控制构建原则  33-34
  4.2 内部控制设计改进总体思路  34-44
    4.2.1 改善内部控制环境  34-37
    4.2.2 完善风险评估体系  37-39
    4.2.3 强化经营控制活动  39-43
    4.2.4 改进信息沟通机制  43-44
    4.2.5 加强监督控制机制  44
  4.3 本章小结  44-46
第5章结论与展望  46-49
  5.1 本文总结  46
  5.2 政策建议  46-49
参考文献  49-51
致谢  51-52
作者简介  52
攻读硕士学位期间发表的论文和科研成果  52

申银万国期货公司内部控制体系研究

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