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我国中小企业内部控制中人力资本控制研究

作　者: 陈阳
导　师: 靳秉强
学　校: 石家庄经济学院
专　业: 企业管理
关键词: 中小企业内部控制人力资本人力资本控制
分类号: F276.3
类　型: 硕士论文
年　份: 2013年
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内容摘要

随着我国经济的快速发展，中小企业作为国民经济的重要支柱，对经济的发展和社会的进步扮演者越来越重要的角色。而中小企业经营效益的好坏直接受其内部控制制度实施效果的影响，内部控制的健全发展将提高中小企业的核心竞争力，内部控制的薄弱将削弱企业的竞争力。我国中小企业现行对内部控制制度没得到足够的重视，有些企业没有内部控制制度，有内部控制的企业也是侧重企业财物方面的控制，注重货币资本的监管，对人力资源的控制薄弱，在人力资本控制方面更是缺乏研究。知识经济时代，企业之间的竞争主要体现在人才的竞争上，高素质高质量的人才能为企业带来新的发展机遇和动力，企业能够充满信心的应对各种风险和挑战，故而人力资本的重要性日渐显露出来。因此，在内部控制中加强人力资本控制，将人力资本作为内部控制的对象越来越必要，人力资本控制制度的实施也将是对内部控制制度的进一步补充和完善，进而提高中小企业的核心竞争力。本文通过对中小企业内部控制及人力资本的相关理论进行论述，阐述了内部控制的相关内容及内部控制的重要性，通过分析我国中小企业内部控制的现状，得出我国中小企业内部控制中重视财物的控制和监管，对人员的质量和素质重视程度不够，人员流动性大，积极性差，人力资本的重要性没有发挥出来，即重视货币资本的控制，忽视人力资本的控制，据此将人力资本控制作为内部控制的控制对象，提出了内部控制中进行人力资本控制的必要性，并依照人力资本的特性设计人力资本控制模型，在参照人力资本量的测算方法的基础上对企业人力资本的供给需求量进行计算，根据企业发展目标运用回归分析法预测人力资本的需求供给量，根据人力资本的流向、流量、流速这些关键控制点，依据不相容职务相互分离控制、授权批准控制、预算控制、绩效考评控制等控制措施对人力资本控制模型加以完善，同时以流程图的形式表现出来，最后以M企业为例进行分析研究，运用定性与定量相结合的方法对该企业的内部人力资本控制进行完善。通过研究为中小企业的内部控制提供借鉴意义，进而促进我国中小企业的更快更好发展。

全文目录

摘要  4-5
Abstract  5-10
第一章绪论  10-17
  1.1 选题背景及意义  10-11
    1.1.1 选题背景  10
    1.1.2 选题意义  10-11
  1.2 国内外研究水平  11-14
    1.2.1 国外研究水平  11-13
    1.2.2 国内的研究现状  13-14
  1.3 研究内容、方法与技术路线  14-16
    1.3.1 研究内容  14-15
    1.3.2 研究方法  15
    1.3.3 技术路线  15-16
  1.4 创新点  16-17
第二章中小企业内部人力资本控制理论  17-37
  2.1 中小企业理论  17-20
    2.1.1 中小企业的分类  17-19
    2.1.2 中小企业的特点  19-20
  2.2 企业内部控制理论  20-25
    2.2.1 内部控制的发展阶段  20-22
    2.2.2 内部控制的基本内容  22-24
    2.2.3 内部控制的控制方法  24-25
  2.3 中小企业内部控制状况  25-26
  2.4 人力资本理论  26-30
    2.4.1 人力资本的分类  28-29
    2.4.2 人力资本的特征  29-30
  2.5 人力资本流动  30-33
    2.5.1 人力资本流动理论  31-33
    2.5.2 中小企业人力资本流动状况  33
  2.6 人力资本的度量方法  33-37
第三章中小企业人力资本控制的必要性  37-40
  3.1 中小企业内部控制存在的问题  37-38
    3.1.1 重视财务控制，忽视以人为本  37
    3.1.2 人力资本控制机制有待完善  37
    3.1.3 企业文化有待提升  37-38
  3.2 人力资本控制的提出  38
  3.3 必要性  38-40
    3.3.1 改进管理层内部控制理念，提高员工的积极性和创造性  38-39
    3.3.2 强化人力资源风险管理机制  39
    3.3.3 建立以人为本的企业文化  39-40
第四章中小企业内部人力资本控制模式的设计  40-49
  4.1 人力资本控制的内涵  40
  4.2 人力资本控制的原则和要求  40-41
    4.2.1 符合企业战略  40
    4.2.2 符合员工意愿  40
    4.2.3 符合企业文化  40
    4.2.4 与企业货币资金向匹配  40-41
    4.2.5 成本效益原则  41
  4.3 人力资本控制的模型设计  41-48
    4.3.1 控制目标  41-42
    4.3.2 基本控制模型  42-43
    4.3.3 关键控制节点的选择  43
    4.3.4 控制主体的选择  43-44
    4.3.5 确定控制措施  44-45
    4.3.6 控制流程图  45-48
  4.4 满足的必要条件  48-49
    4.4.1 信息  48
    4.4.2 市场  48
    4.4.3 货币资本配套  48
    4.4.4 文化机制  48-49
第五章某中小企业人力资本内部控制的实施  49-57
  5.1 该公司内部控制状况  49
  5.2 人力资本状况  49-50
  5.3 企业人力资本量的计算  50-55
    5.3.1 人力资本供给量  51-52
    5.3.2 人力资本需求量  52-55
  5.4 人力资本控制措施  55-56
    5.4.1 人力资本流向控制  55
    5.4.2 人力资本流量控制  55
    5.4.3 人力资本流速控制  55-56
  5.5 完善企业内部人力资本流动控制的措施  56-57
第六章结论与展望  57-58
参考文献  58-61
致谢  61-62
作者简介  62
攻读硕士期间科研和发表论文情况  62

我国中小企业内部控制中人力资本控制研究

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