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基于业务流程的风险管理与内部报告研究

作　者: 杜世萍
导　师: 傅元略
学　校: 厦门大学
专　业: 会计学
关键词: 业务流程风险管理内部报告设计
分类号: F275
类　型: 硕士论文
年　份: 2014年
下　载: 15次
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内容摘要

当今经济全球化的快速发展,促使企业面临着更加激烈的市场竞争和日益复杂的环境,由此风险管理也成为了企业财会的新课题。为了避免风险管理成为空中楼阁,本文以企业业务流程为基础将风险管理反映在企业的内部报告中,将企业的风险控制点融入到业务流程,可以避免风险的脱离和空洞,促使企业在瞬息万变的市场竞争中进行有效的企业管理和决策。因此,如何将风险管控和内部报告融合到企业的流程中以及如何将企业的风险管控流程反映到企业的内部报告系统中成为本文研究的主线。本文主要是采用案例分析方法,在对案例公司——厦门市粮食购销有限公司的内部流程和实际情况进行分析的基础上,梳理出粮食公司存在的流程问题和潜在的风险,从而有针对性地对存在问题的流程构建相应的风险管控和内部报告体系。同时本文对风险管控和内部报告的融合进行了较为详细的探讨,主要分析风险管控和内部报告融合的必要性,从而使风险管控和内部报告融合于企业的流程中,发挥最大的作用。通过对粮食公司实际流程管理情况的案例研究,诊断出案例公司存在的流程问题及潜在的风险,避免流程和风险的研究停留在理论上,有利于促进企业在实际业务流程上的实践运用；本文依据案例公司的业务流程问题和风险,进行基于流程的风险管控和内部报告设计,构建了组织架构报告、责任单位报告、资金管理报告和安全管理报告,对于目前内部报告的构建也是一种完善；最后本文提出了风险管控和内部报告的融合的必要性和五大条件,为风险管控和内部报告融合于企业的流程奠定了基础。

全文目录

摘要  4-5
Abstract  5-11
第1章引言  11-21
  1.1 选题背景及研究意义  11-13
    1.1.1 选题背景  11-12
    1.1.2 研究意义  12-13
  1.2 文献综述  13-16
    1.2.1 风险管理文献综述  13-14
    1.2.2 内部报告文献综述  14-15
    1.2.3 基于流程的风险管控研究  15-16
  1.3 主要研究问题  16-17
  1.4 研究方法及框架  17-19
  1.5 本文的贡献点  19-21
第2章流程管理、内部报告和风险管控的基本理论  21-31
  2.1 流程管理的理论概述  21-22
  2.2 内部报告的理论概述  22-23
  2.3 风险管控的理论概述  23-24
  2.4 流程管理与风险管控、内部报告的关系  24-27
    2.4.1 流程管理与风险管控的关系  25-26
    2.4.2 流程管理与内部报告的关系  26-27
  2.5 流程管理、内部报告和风险管控存在的问题  27-29
    2.5.1 流程管理的问题  27-28
    2.5.2 内部报告的问题  28
    2.5.3 风险管控存在的问题  28-29
  2.6 本章小结  29-31
第3章案例企业基于流程的风险管控和内部报告体系特点和问题  31-40
  3.1 粮食公司的背景介绍  31-32
  3.2 基于流程的风险管控  32-36
    3.2.1 粮食公司信息收集  34-35
    3.2.2 粮食公司层面的风险识别  35-36
  3.3 案例企业基于流程的风险管控存在的问题  36-38
  3.4 本章小结  38-40
第4章基于流程的风险管控和内部报告体系设计  40-70
  4.1 风险管控和内部报告体系设计的思路  40-42
  4.2 风险管控和内部报告体系的框架  42-43
  4.3 风险管控和内部报告体系的内容  43-69
    4.3.1 组织架构报告  43-48
    4.3.2 责任单位报告  48-53
    4.3.3 资金管理报告  53-64
    4.3.4 安全管理报告  64-69
  4.4 本章小结  69-70
第5章案例企业风险管控与内部报告体系的融合  70-75
  5.1 风险管控与内部报告体系融合的必要性  70
  5.2 案例企业风险管控和内部报告融合的条件  70-73
  5.3 本章小结  73-75
第6章研究结论及启示  75-78
  6.1 研究结论  75-76
  6.2 启示  76
  6.3 研究局限及展望  76-78
参考文献  78-82
致谢  82

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