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企业财务风险与内部控制相关性研究-以石化企业为例

作　者: 李依函
导　师: 王晶香
学　校: 中国地质大学（北京）
专　业: 会计
关键词: 财务风险 内部控制 财务风险与内部控制相关性 石化企业
分类号: F275
类　型: 硕士论文
年　份: 2014年
下　载: 2次
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内容摘要


企业财务风险和内部控制研究是财务会计领域中重要研究课题。大到国家经济、金融的安全问题，小到企业的生存发展，财务风险过高和内部控制不到位所带来的破坏性后果是令人惊叹的。目前，我国企业所面临的经营环境可谓是日新月异，全球经济依存度不断提高、越来越多的企业走出国门开展国际化经营、人才出现了前所未有的频繁流动、互联网的蓬勃发展改变大众的生活方式，企业面对时刻变化的外部环境，如果不能有效的识别、控制财务风险并且及时合理地进行内部控制以适应环境变化,就会有更多的不确定性对企业的各项决策产生影响，进而影响企业的经营效益。石化行业作为我国经济发展的支柱产业之一，在国民经济的快速发展中占据重要地位，为我国经济的可持续发展做出了积极的突出贡献。目前列世界500强的大型石化企业、世界著名的石化企业都已在华进行了投资布局。在国内，伴随着市场经济的发展，我国中小型石化企业获得迅猛发展，除了占有垄断地位的三家大型国有石化企业,其他多为中小型石化企业。据统计，目前中国中小型石化企业已达8万多家，拥有100万员工。石油产业主要分勘探、开采、炼化、销售等四个环节，大多数中小型石化企业为炼化企业。本论文采用理论与实证相结合的研究方法，对财务风险、财务风险控制、内部控制理论进行了研究和总结，并针对石化企业的特点进行了细致的总结和分析。本文通过提出假设、选择变量、设立模型等步骤，选取2011年、2012年两年的全国石化企业的相关数据，从短期偿债能力、长期偿债能力、营运能力、盈利能力以及发展能力五个方面分别选取了能够代表了企业的财务风险的速动比率、股东权益比率、总资产周转率、营业毛利率和总资产增长率五个指标，并结合企业内部控制综合指数进行实证分析，得出企业财务风险和企业内部控制显著相关的结论，说明企业财务风险控制能够很强地影响企业的内部控制，对内部控制非常重要，因此加强财务风险控制十分有必要。企业需要从短期偿债能力、长期偿债能力、营运能力、盈利能力几个方面对财务风险进行识别和控制。论文最后针对石化企业提出了防范财务风险和加强内部控制的建议。

全文目录


摘要  5-6
Abstract  6-10
第1章 绪论  10-15
  1.1 研究背景与研究意义  10-11
    1.1.1 研究背景  10
    1.1.2 研究意义  10-11
  1.2 国内外文献综述  11-13
    1.2.1 国外文献综述  11-12
    1.2.2 国内文献综述  12-13
  1.3 研究内容与研究方法  13-15
    1.3.1 研究内容  13
    1.3.2 研究方法  13-15
第2章 财务风险与内部控制关系剖析  15-30
  2.1 财务风险概述  15-20
    2.1.1 财务风险的概念  15-16
    2.1.2 财务风险的特征  16-17
    2.1.3 财务风险的分类  17-18
    2.1.4 财务风险控制  18-20
  2.2 内部控制概述  20-24
    2.2.1 内部控制的概念  20-21
    2.2.2 内部控制的发展  21-22
    2.2.3 内部控制的原则  22
    2.2.4 内部控制的作用  22-23
    2.2.5 内部控制的内容  23-24
  2.3 财务风险与内部控制关系  24-30
    2.3.1 财务风险的传导机制和内部控制的动机  24-26
    2.3.2 财务风险与会计控制  26-28
    2.3.3 财务风险与管理控制  28-30
第3章 石化企业财务风险及内部控制特点  30-38
  3.1 石化企业的概念及构成  30-32
    3.1.1 石化产品的概念  30-31
    3.1.2 石化企业的构成  31
    3.1.3 石化企业的发展历史  31-32
  3.2 石化企业的现状及发展趋势  32-34
    3.2.1 石化企业的现状  32-33
    3.2.2 石化企业的发展趋势  33-34
  3.3 石化企业的财务风险特点  34-36
    3.3.1 客观性与不确定性  34-35
    3.3.2 差异性  35
    3.3.3 科学性  35-36
  3.4 石化企业的内部控制特点  36-38
    3.4.1 安全性  36-37
    3.4.2 全面性  37
    3.4.3 信息与沟通  37-38
第4章 财务风险与内部控制相关性实证研究  38-50
  4.1 指标设计  38-46
    4.1.1 内部控制评价指标设计  38-45
    4.1.2 财务风险衡量指标  45-46
  4.2 研究假设  46-47
  4.3 选取样本及数据来源  47
    4.3.1 选取样本  47
    4.3.2 数据来源  47
  4.4 变量设置  47-49
    4.4.1 解释变量  47
    4.4.2 被解释变量  47-48
    4.4.3 控制变量  48-49
  4.5 模型构建  49-50
第5章 实证结果分析  50-60
  5.1 描述性分析  50-53
    5.1.1 2011 年数据分析  50-52
    5.1.2 2012 年数据分析  52-53
  5.2 Pearson 相关性分析  53-57
    5.2.1 2011 年数据分析  53-55
    5.2.2 2012 年数据分析  55-57
  5.3 回归性分析  57-58
    5.3.1 2011 年数据分析  57
    5.3.2 2012 年数据分析  57-58
  5.4 研究结果  58-60
第6章 防范财务风险加强内部控制的建议  60-62
  6.1 短期偿债能力方面  60
  6.2 长期偿债能力方面  60-61
  6.3 营运能力方面  61
  6.4 盈利能力方面  61-62
第7章 结论与不足  62-63
  7.1 结论  62
  7.2 不足  62-63
致谢  63-64
参考文献  64-67
个人简历  67

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