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论我国商业银行内部控制的相关问题

作　者: 王晓琳
导　师: 田天; 赵聚辉
学　校: 辽宁师范大学
专　业: 应用数学
关键词: 商业银行 内部控制 案例分析
分类号: F830.42
类　型: 硕士论文
年　份: 2013年
下　载: 83次
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内容摘要


我国自改革开放以来，金融市场的发展速度日益加快。商业银行是一个高风险、高收益的服务性金融机构，正所谓收益越高风险越高，层出不穷的金融大案正是这一点的具体体现。健全完善的内部控制体系是有效识别风险、降低风险和规避风险的科学办法。商业银行内部控制体系是银行内部相互制约与平衡的精髓，能够全面有效地协调银行内部的各个部门，积极有效地抵御日常经营业务中可能发生的风险。我国开展商业银行内部控制的时间比较晚，现阶段的控制水平也比较落后。随着我国综合国力的发展，外商的投资越来越多，外商投资的投资标准就是要考察公司内部控制体系是否健全。我国商业银行内部控制体系的发展是公司战略发展的助推力、是银行业务发展的基础、是风险控制的有力保障、是提升银行竞争力的重要手段。商业银行内部控制的健全性和有效性可以帮助商业银行实现战略目标、经营目标和遵循性目标，维持可靠的财务与管理报告和实现远期效益目标；有助于商业银行进行合规性建设，降低受到法律制裁、监管处罚、重大财物损失和声誉损失的风险。因此，加强商业银行内部控制具有重要意义。本文在内部控制的理论基础上，首先介绍了内部控制目前存在的两种框架结构：COSO框架和我国《商业银行内部控制指引》中提出的框架结构，基于框架理论来介绍内部控制的评价系统；其次，由于我国的起步时间晚于西方国家，因此，西方经济发达国家的内部控制体系借鉴宝贵的经验；最后，结合西方发达内部控制体系，提出积极有效的整改措施，以此加快我国内部控制体系与国际接轨的步伐。

全文目录


摘要  4-5
Abstract  5-9
1 绪论  9-13
  1.1 研究目的与意义  9-10
    1.1.1 研究背景  9-10
    1.1.2 研究目的  10
    1.1.3 研究意义  10
  1.2 理论综述  10-12
    1.2.1 国外商业银行内部控制研究综述  10-11
    1.2.2 国内商业银行内部控制研究综述  11-12
  1.3 研究方法、思路  12-13
    1.3.1 研究方法  12
    1.3.2 研究思路  12-13
2 商业银行内部控制相关理论  13-24
  2.1 商业银行内部控制理论概述  13-19
    2.1.1 商业银行内部控制定义  13
    2.1.2 COSO 内部控制报告  13-14
    2.1.3 商业银行内部控制的构成  14-19
    2.1.4 商业银行内部控制的意义  19
  2.2 商业银行内部控制评价的内容和方法  19-24
    2.2.1 商业银行内部控制评价的原则  19-20
    2.2.2 商业银行内部控制评价的内容  20-22
    2.2.3 商业银行内部控制评价的程序  22-23
    2.2.4 商业银行内部控制评价的常用方法  23-24
3 我国商业银行内部控制体系的现状  24-29
  3.1 内部控制存在的现状  24-27
    3.1.1 内部控制环境的不足  24-25
    3.1.2 风险识别与分析  25
    3.1.3 内部控制活动  25-26
    3.1.4 信息交流与反馈  26-27
    3.1.5 监督评价与纠正  27
  3.2 内部控制评价存在的现状  27-29
    3.2.1 评价人员专业素养不高  27-28
    3.2.2 评价标准不健全  28
    3.2.3 评价方法不科学  28-29
4 西方商业银行内部控制模式对我国的启示  29-32
  4.1 美国商业银行内部控制的特点  29-30
    4.1.1 会计控制是内部控制的基础  29
    4.1.2 内部控制层级体系完整  29
    4.1.3 要素式动态结构为内部控制框架  29-30
    4.1.4 激励相容体现于内部控制的组织体制  30
    4.1.5 在内部控制的评价中外部审计发挥积极作用  30
  4.2 德国商业银行内部控制的特点  30-32
    4.2.1 拥有健全的内部控制机构  30-31
    4.2.2 具有有效的内部制约机制  31-32
5 完善我国商业银行内部控制机制的对策  32-38
  5.1 优化我国商业银行内部控制环境  32-33
    5.1.1 建立完整合理的银行公司体系  32
    5.1.2 加强银行从业人员的培训  32-33
    5.1.3 出台透明合法的激励机制  33
    5.1.4 制定与时俱进的内部控制管理制度  33
  5.2 建立更合理的风险评估体系  33-34
    5.2.1 建立更全面更灵活的风险管理机构  33-34
    5.2.2 建立科学的风险评估办法  34
  5.3 完善内部控制措施执行的有效性  34-35
    5.3.1 优化岗位设置  34-35
    5.3.2 规范授权机制  35
    5.3.3 强化执行流程  35
  5.4 加强信息交流与反馈的建设  35-36
    5.4.1 建立全面的信息系统  35-36
    5.4.2 加强信息保护制度  36
  5.5 监督评价与纠正  36-38
    5.5.1 重申监督部门独立的重要性  36
    5.5.2 持续提升监督评价人员的专业素质  36-37
    5.5.3 不断更新监督办法  37-38
参考文献  38-39
致谢  39

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