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企业社会责任与税收规避-基于中国数据的经验研究

作　者: 曹洋洋
导　师: 李成
学　校: 厦门大学
专　业: 会计学
关键词: 社会责任税收规避企业文化
分类号: F224
类　型: 硕士论文
年　份: 2014年
下　载: 2次
引　用: 0次
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内容摘要

一直以来,避税行为都是研究者们探讨的热门问题,这方面的文献也在不断的丰富。2000年以来,企业社会责任的研究在全球范围内兴起,研究者们对此进行了广泛的讨论。但是却很少有研究者将这两者结合起来考虑。尽管税收问题切实的影响着公众的利益。本文在积极总结前人理论的基础上,用中国的数据进行积极尝试,探索企业社会责任对税收规避行为的影响。本文选取了中国A股上市公司2009-2010年的企业社会责任数据以及财务数据,检验了企业社会责任与税收规避之间的关系。研究结果发现,企业社会责任评分越高的公司,参与过度税收规避的可能性越小。这一结论表明积极参与社会责任活动的企业会更多的考虑其他利益相关者的利益,从而不倾向于采取过度的避税行为。由于我国特殊的经济体制,国有控股企业往往占据着掌握国计民生的行业,因此其经营目的本来就包含了社会责任的成分,并且国家对其的补贴及各种税收优惠政策也导致国有控股企业进行税收规避的动机较弱。因此,本文将样本按照控股权性质进行划分,并发现企业社会责任对税收规避行为的抑制作用主要体现在非国有企业中。本文的结论证实企业文化价值理论在中国的适用性,并且能够为税收监管部门提供一个新的视角,通过企业社会责任来约束上市公司的税收规避行为与法律的监督进行互补,同时也为税务机关在进行税务监督的过程中提供了一个额外指标用来判断筛选可能具有过度税收规避行为的企业。此外,这一结论还可以帮助监管机构进一步挖掘企业社会责任披露制度的影响和作用,为推动企业社会责任报告披露,加强市场的监督,具有一定的现实意义。

全文目录

摘要  4-5
Abstract  5-8
第1章绪论  8-13
  1.1 研究意义  8-11
  1.2 研究框架及研究方法  11-13
  1.3 创新点  13
第2章相关文献综述  13-27
  2.1 税收规避行为  13-21
  2.2 企业社会责任行为  21-27
第3章理论分析与假设提出  27-32
  3.1 基于风险管理观  27-28
  3.2 基于企业文化价值观  28-32
第4章研究设计  32-38
  4.1 样本与数据来源  32
  4.2 过度税收规避行为的衡量  32-34
  4.3 企业社会责任(CSR)的衡量  34-35
  4.4 模型提出  35-38
第5章实证结果与分析  38-48
  5.1 描述性统计结果与分析  38-40
  5.2 实证结果分析  40-46
  5.3 稳健性检验  46-48
第6章结论  48-51
致谢语  51-52
参考文献  52-57

企业社会责任与税收规避-基于中国数据的经验研究

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