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政策绩效审计研究

作　者: 张利霞
导　师: 吴秋生
学　校: 山西财经大学
专　业: 会计学
关键词: 绩效审计政策绩效审计高校助学贷款政策高校助学贷款政策审计
分类号: F239.4
类　型: 硕士论文
年　份: 2012年
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内容摘要

20世纪40年代至今，绩效审计在国内外的发展如日中天，其审计目标、内容、方法等理论体系相对完善。绩效审计和财务审计构成了现代审计的两个主要分支。一国政府能否不失时机地开展绩效审计是衡量一国政府审计活力的重要标志之一。最高审计机关国际组织（INTOSAI）将绩效审计对象划分为政策、项目、组织和管理。目前，学术界对绩效审计的项目、组织和管理研究颇多且相对成熟，而作为绩效审计的高端——政策——研究却相对缺乏。开展政策绩效审计是绩效审计发展的必然要求，对绩效审计理论框架的完善和政策的顺利实施有着不可估量的作用。与西方发达国家相比，我国的绩效审计起步相对较晚，政府审计机构对政策绩效审计没有给予足够的重视，政策在制定和实施过程中缺少相应的监督和评价，导致了政策的执行绩效低下。基于上述，本文总结了国内外绩效审计研究理论成果，并提出了政策绩效审计研究的几个方面：政策绩效审计的产生、发展、意义；政策绩效审计的效果性目标；审查政策的执行和执行后带来的社会反响；在政策绩效审计时需要遵循的总原则，以及运用的方法；最后，提出了政策绩效审计的评价指标体系的确定过程。对政策进行绩效审计，可以检查政策的实施情况和产生的效果，并通过审计结果来判断该效果是否是实施该政策引起的，以及产生的效果与预定的目标是否一致。可见，政策绩效审计对政策的实施有一定的推动和监督作用。由于政策本身的多样性，本文仅以高校助学贷款政策审计为例，提出了政策绩效审计评价指标体系确定过程的思路。基于高校助学贷款政策审计，本文比较分析了主成分分析法和层次分析法的优缺点，选择了层次分析作为助学贷款政策绩效审计评价指标权重的确定方法。

全文目录

摘要  6-7
Abstract  7-10
1 绪论  10-18
  1.1 研究背景及意义  10-13
    1.1.1 研究背景  10-13
    1.1.2 研究意义  13
  1.2 文献综述  13-17
    1.2.1 关于政策绩效审计目标的研究  14
    1.2.2 关于政策绩效审计内容的研究  14-15
    1.2.3 关于政策绩效审计方法的研究  15
    1.2.4 关于政策绩效审计报告的研究  15-16
    1.2.5 文献综述总体评价  16-17
  1.3 研究方法和基本框架  17-18
    1.3.1 研究方法  17
    1.3.2 基本框架  17-18
  1.4 研究的创新点和局限性  18
    1.4.1 研究的创新点  18
    1.4.2 研究的局限性  18
2 政策绩效审计的产生、发展、意义  18-28
  2.1 政策绩效审计的产生  18-20
  2.2 政策绩效审计的发展  20-23
    2.2.1 政策绩效审计的概念  20-21
    2.2.2 政策绩效审计的发展  21-22
    2.2.3 政策绩效审计的分类  22-23
  2.3 政策绩效审计研究的理论基础  23-25
    2.3.1 公共受托责任理论  23-24
    2.3.2 新公共管理理论  24
    2.3.3 公共政策理论  24-25
  2.4 政策绩效审计的意义  25-28
3 政策绩效审计的目标、内容  28-35
  3.1 政策绩效审计的目标  28
  3.2 高校助学贷款的总目标  28-29
  3.3 高校助学贷款的具体目标  29-30
    3.3.1 从政府角度分析  29
    3.3.2 从银行角度分析  29-30
    3.3.3 从高校角度分析  30
    3.3.4 从学生角度分析  30
  3.4 政策绩效审计的一般内容  30-31
  3.5 高校助学贷款审计的一般内容  31-35
    3.5.1 贷前申请审核工作  31
    3.5.2 银行有没有惜贷、拒贷  31-33
    3.5.3 高校对贷款毕业生的后续管理  33-34
    3.5.4 产生的效果  34-35
4 高校助学贷款政策绩效的审查原则与方法  35-43
  4.1 高校助学贷款政策绩效的审查原则  35-38
    4.1.1 政策绩效审计的审查原则  35-36
    4.1.2 高校助学贷款的审查原则  36-38
  4.2 高校助学贷款的审查方法  38-43
    4.2.1 政策绩效审计的审查方法  38-40
    4.2.2 高校助学贷款政策绩效的审查方法  40-43
5 高校助学贷款政策绩效的评价指标与方法  43-57
  5.1 政策绩效审计指标体系确定的总原则  43
  5.2 高校助学贷款政策绩效的评价指标  43-49
    5.2.1 高校助学贷款政策绩效审计评价指标的初步确定  43-48
    5.2.2 高校助学贷款政策绩效审计评价指标的优选  48-49
  5.3 高校助学贷款政策绩效评价指标确定采用的方法  49-57
    5.3.1 多指标综合评价方法的选择  49-52
    5.3.2 AHP 在高校助学贷款政策绩效审计评价指标体系中的运用  52-57
6 高校助学贷款政策绩效审计的评价报告  57-61
  6.1 政策绩效审计的评价报告  57-58
  6.2 高校助学贷款政策绩效审计的评价报告  58-59
  6.3 政策绩效审计的评价报告的使用  59-61
7 结论  61-63
  7.1 研究结论  61-62
  7.2 研究的展望  62-63
参考文献  63-65
致谢  65-66
附录  66-67
攻读硕士学位期间发表的论文  67-68

政策绩效审计研究

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