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社会保障筹资机制改革研究
作 者: 曹春
导 师: 王军
学 校: 财政部财政科学研究所
专 业: 财政学
关键词: 社会保障 筹资机制 国际比较 政府责任 筹资水平 筹资渠道 财务模式
分类号: F842.6
类 型: 博士论文
年 份: 2012年
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内容摘要
经过三十多年的改革开放,中国成功地完成了从计划经济向社会主义市场经济的转型,步入了一个崭新的发展阶段。经济的快速增长,也带来了收入分配不均衡的问题,贫富差距进一步扩大,经济发展的紧迫性从快速增长转变为全面协调发展。与此同时,与其它发达国家相比,我国人口老龄化特别是农村人口老龄化形势严峻。在这种情况下,国家不仅应当担负起完善社会保障制度建设的重任,还要在筹资过程中负主要责任,使我们国家走向和谐和共同富裕。社会保障筹资机制的稳定和可持续,是当前社会保障改革中的重要问题之一。本文通过对社会保障筹资机制的研究,探求如何通过完善社会保障筹资机制,支撑社会保障制度的可持续发展,进而达到优化收入分配格避、促进社会公平的目标。第一章以社会保障筹资的理论分析为切入点,通过对风险的研究,指出政府主导社会保障制度的必然性。本章以公共风险和社会保障为主题,对个体风险、社会风险和公共风险的概念进行了界定,指出人类所面临风险的内容和特征处于不断变化的过程中,呈现出更加紧密的相关性和相互转化的特性。而公共风险是国家唯一的公共事务,因此建立以国家为主导,以公共权力为依托,通过帮助个体应对风险从而达到管理公共风险目的的社会保障制度成为必然。政府应该承担社会保障制度建设和运行管理的责任,其中资金给付责任是政府的主要责任之一。本章对政府筹资责任与国情条件进行了理论分析,研究了政府筹资责任在不同经济、文化、社会和政治背景下所体现的不同特征第二章确立了社会保障筹资研究的基本框架,把筹资过程中的各个环节和基本要素联系起来,详细论述了社会保障筹资机制中筹资责任、筹资水平、筹资渠道和财务模式等要素的内涵和外延,为研究我国社会保障筹资机制的问题打下了良好的基础。第三章、第四章和第五章以筹资机制的四个基本要素为基点,对社会保障筹资的各个环节进行了全面的比较研究。第三章从我国社会保障筹资的历史展开,回顾了建国以来和改革开放后社会保障制度建立、摧毁、重建、探索和发展的过程,深入剖析了我国原有制度形成的背景、存在的合理性、成功发展的原因和其中的问题所在。并对改革开放后各项探索进行了认真研究,找出制度建立和稳固发展所必需的条件。第四章对我国社会保障筹资现状进行评述,在总结已有成就的同时,指出在现阶段我国筹资改革所面临的风险,找出制度中存在和需要解决的问题,剖析问题的原因所在,为下一步解决问题奠定基础。第五章以发达国家的社会保障改革为背景,对各个国家的筹资改革进行了深入的研究和比较,一方面选取具有代表性的国家进行横向对比,考察不同国家社会形态对社会保障制度理念与筹资机制的影响;另一方面对筹资机制改革过程中各个环节和要素的发展趋势和轨迹进行深入的纵向对比分析,指出制度发展中的共性和特性,找出对我国筹资机制改革的启示第六章是论文前五部分论证的延续、扩展和总结。该章在上文研究论证的基础上,为我国的筹资机制改革确立了目标和原则,针对我国筹资改革中存在的问题和从国际比较中得到的启示,提出了改革的具体建议,包括明确相关主体筹资责任,合理确定筹资水平,明确现收现付、总量积累的财务模式,以及健全多渠道的筹资机制等。本文的创新之处与主要贡献有四:首先,以风险为视角,研究个体风险、社会风险和公共风险的内涵,以及它们之间的关系,奠定政府主导社会保障制度建立和运行的理论基础,提出政府筹资责任有限性的理论依据。第二,第一次从供给理论角度提出社会保障是一种供给制度的概念,把社会保障筹资机制作为社会保障供给系统中的融资环节进行研究,确立了从筹资渠道、筹资责任、筹资水平、财务模式四个方面对社会保障筹资机制进行系统分析的研究框架,研究社会保障筹资链条中责任、渠道、水平和财务模式等相关组成部分的具体结构、关键环节及各个环节之间的联系,使筹资机制具有自适应性,即在外界因素变化的同时,自身也自动地进行适应性的调整,以保持制度的稳定性和可持续性。第三,对协调推进社保税与个人所得税改革、适时推动两者整合提出了初步思路,建议通过个人所得税来降低社会保障税的累退性,通过个人所得税与社保税的征收衔接解决重复征税的问题。对提高统筹层次特别是基本养老保险全国统筹提出了初步建议。第四,从风险的结构和形态随着社会不断向前发展在不断发生变化的角度提出,风险社会的到来对社会保障制度和社会保障筹资体系都提出了新的问题。在社会保障筹资机制中,应该从风险不断发展和变化的维度,体现出一种积极应对的策略。对此,本文给出了具体的政策建议。
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全文目录
摘要 3-6 Abstract 6-15 导言 15-40 一、选题的背景与意义 15-21 二、概念的界定 21-24 三、国内文献综述 24-28 四、国外文献综述 28-36 五、研究思路、方法与主要创新点 36-38 六、结构安排与主要论点 38-40 第一章 社会保障筹资的理论分析 40-74 第一节 公共风险与社会保障 40-50 一、风险、社会风险和公共风险 41-45 二、社会保障的目标与职能 45-47 三、社会保障制度的功能 47-50 第二节 社会保障与政府责任 50-62 一、社会保障与社会保障筹资 50-51 二、公共风险与社会保障责任 51-54 三、公共产品与政府责任 54-56 四、马克思的社会总产品分配理论与政府责任 56-58 五、社会保障其它相关理论 58-62 第三节 政府责任与国情条件 62-72 一、政府组织形式 62-63 二、国家经济体制 63 三、经济发展阶段 63-66 四、社会形态 66 五、劳动力供求关系 66-67 六、社会保障基本制度模式 67-69 七、政治—社会体制 69-70 八、社会文化传统 70-72 本章小结 72-74 第二章 社会保障筹资机制的基本研究框架 74-131 第一节 社会保障筹资责任 75-88 一、风险的分类决定社会保障筹资的责任 75-80 二、个人和家庭、雇主以及政府责任之间的关系 80-85 三、中央政府和地方政府的筹资责任 85-88 第二节 社会保障筹资水平 88-103 一、筹资行为与国民财富收入再分配的关系 89-91 二、社会保障筹资水平的微观效应 91-92 三、社会保障筹资水平的宏观效应 92-95 四、社会保障筹资的再分配方式 95-97 五、社会保障筹资水平的主要指标 97-103 第三节 社会保障筹资渠道 103-121 一、筹资渠道的选择依赖于社会保障制度模式 103-110 二、一般税收和社会保障税 110-118 三、其它筹资渠道 118-119 四、社会保障资金的征缴方式 119-121 第四节 社会保障筹资财务模式 121-129 一、现收现付制 121-122 二、完全积累模式 122-123 三、部分积累制 123-124 四、三种财务模式之间的优劣 124-129 本章小结 129-131 第三章 我国社会保障筹资的历史变迁 131-157 第一节 我国社会保障制度的初步确立 131-136 一、新中国成立后城市社会保障制度及筹资机制 131-134 二、农村合作医疗 134-136 第二节 改革开放后社会保障改革探索——社会保险 136-153 一、企业职工养老保险制度改革与筹资机制 137-141 二、城市医疗卫生服务筹资 141-142 三、新型农村合作医疗制度框架和筹资机制 142-145 四、新型农村社会养老保险筹资 145-150 五、全面发展和制度创新 150-152 六、建立全国社会保障基金作为战略储备 152-153 本章小结 153-157 第四章 我国社会保障筹资现状与问题 157-218 第一节 我国社会保障筹资的现状 157-168 一、社会保障筹资责任的划分 157-160 二、现阶段社会保障支出水平 160-164 三、社会保障资金征缴模式 164-167 四、社会保障资金管理的财务模式 167-168 第二节 我国社会保障筹资所面临的风险 168-186 一、社会保障筹资的制度风险 168-172 二、人口老龄化对社会保障筹资机制变革的要求 172-179 三、社会保障资金管理与金融市场 179-183 四、风险社会的到来对社会保障筹资的影响 183-186 第三节 我国社会保障筹资的问题分析 186-215 一、社会保障基金管理基本制度尚须完善 186-189 二、社会保障基金统筹层次低 189-193 三、社会保障基金筹集责任划分不清 193-199 四、社会保障筹资结构不合理 199-204 五、社会保障财务模式不健全 204-206 六、社会保障基金保值增值存在问题 206-211 七、全国社保基金运行存在问题 211-215 本章小结 215-218 第五章 社会保障筹资的国际比较与对我国的启示 218-289 第一节 主要的社会保障筹资模式 218-243 一、多元筹资的筹资模式 219-227 二、政府筹资为主体的筹资模式 227-237 三、个人筹资为主体的筹资模式 237-243 第二节 社会保障筹资机制改革的起因 243-249 一、经济因素 244-245 二、社会因素 245-247 三、政治因素 247-248 四、理念因素 248-249 第三节 社会保障筹资改革的国际经验 249-265 一、调整式的改革策略 249-254 二、提高微观筹资水平 254 三、建立完全积累的个人账户 254-257 四、名义个人账户 257-261 五、强化个人和地方政府的筹资责任 261-264 六、社会保障筹资改革的启示 264-265 第四节 世界社会保障筹资改革对我国的启示 265-287 一、社会保障制度统一,项目由少到多 266-269 二、宏观筹资水平变化趋同 269-275 三、主要筹资渠道趋同 275-283 四、税务部门征收是社会保障资金征收的主要方式 283-285 五、建立筹资改革新旧体制转换成本的消化机制 285-286 六、由专门的机构负责社保基金的运营管理 286-287 本章小结 287-289 第六章 我国社会保障筹资机制改革的政策建议 289-316 第一节 社会保障筹资的目标和原则 289-292 一、社会保障筹资的目标 289-291 二、社会保障筹资的原则 291-292 第二节 明确相关主体的筹资责任 292-301 一、中央和地方筹资责任 293-297 二、政府和市场的筹资责任 297-299 三、健全国家和个人的筹资风险分担机制 299-301 第三节 合理确定筹资水平 301-302 一、降低养老保险税率 301-302 二、逐步提高社会保障支出占财政支出的比重 302 第四节 明确现收现付、个人名义账户的财务模式 302-306 一、积累的个人账户不能有效应对老龄社会的支付风险 304-305 二、个人账户的积累制与经济增长不呈现正相关 305 三、积累制容易使养老制度暴露于投资风险中 305 四、做实个人账户会使社会负担巨额的转制成本 305 五、全国社保基金的储备可以实现应对人口老龄化支付高峰的需要#291 305-306 第五节 健全多渠道筹资机制 306-315 一、扩宽筹资渠道 306-307 二、实现社会保险“费”改“税” 307-308 三、实现社会保障税与一般税收的收缴衔接和统筹使用 308-310 四、开打其它筹资形式 310-313 五、充实社会保障储备基金 313-314 六、不同渠道所筹资金的特质及供款方向 314-315 本章小结 315-316 结论与未来研究方向 316-320 参考文献 320-333 一、书籍文献 320-322 二、报刊杂志 322-327 三、外文资料 327-333 图表索引 333-335 表索引 333-334 图索引 334-335 后记 335-336
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中图分类: > 经济 > 财政、金融 > 保险 > 中国保险业 > 各种类型保险
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