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以风险管理为导向的COBY公司内部控制制度设计

作　者: 李朝君
导　师: 张晓明
学　校: 西北大学
专　业: 工商管理
关键词: COBY公司 COSO报告内部控制制度设计
分类号: F275
类　型: 硕士论文
年　份: 2011年
下　载: 71次
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内容摘要

环顾全球现代化的企业,各家机构和投资者都能达成这样的共识：具有投资价值的公司依赖于良好的公司治理,良好的公司治理则依赖于良好的内部控制,而良好的内部控制又能够提升财务报告的可靠性和可信度。根据COBY公司实际经营管理的状况,要建立并完善以风险管理为导向的COBY公司内部控制制度设计是十分必要的。本文主要从三个方面对COBY公司内部控制制度展开研究。首先,以内部控制和风险管理的理论为基础,从内部控制和风险管理理论的产生、发展及相关理论研究评价进行理论综述：其次,系统地分析了COBY公司内部控制的现状及存在的主要问题,运用COSO报告内部控制及内部控制基本规范五要素的要求,从控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督等方面对COBY公司内部控制存在的问题进行原因分析；最后,根据COSO的观点及国家五部委于2008年6月28日出台的《企业内部控制基本规范》的要求,在内部控制目标及设计原则的指导下,对COBY公司内部控制制度的完善展开研究,提出COBY以风险管理为导向的内部控制制度设计。在结论部分,本文总结出内部控制制度设计既是公司向现代化管理方向发展的需要,也是公司持续、健康发展的重要保障。没有完善的公司内部控制体系,就不可能有科学的管理制度、先进的技术、优质的产品以及稳定和不断扩大的市场份额。因此,稳定、持续发展的企业必须对各种管理的实施进行全面管控。本文对COBY公司的内部控制制度设计提出了改善方案,为规范COBY公司内部控制提供了科学的思路与方法,这对于解决我国企业所面临的现实问题,把握未来机遇,紧跟时代潮流,具有重要的现实意义。

全文目录

摘要  3-4
Abstract  4-7
1 导论  7-12
  1.1 选题背景  7-8
  1.2 研究目的及意义  8-9
  1.3 研究思路与方法  9-10
  1.4 主要内容及论文框架  10-12
2 企业内部控制与风险管理理论综述  12-21
  2.1 内部控制理论概述  12-15
  2.2 风险管理理论概述  15-17
  2.3 内部控制与风险管理的关系  17-21
3 COBY公司内部控制的现状、问题及原因分析  21-33
  3.1 COBY公司内部控制的现状  21-24
  3.2 COBY公司内部控制存在的问题分析  24-28
  3.3 COBY公司内部控制存在问题的原因分析  28-33
4 COBY公司以风险管理为导向的内部控制制度设计  33-80
  4.1 COBY公司内部控制目标及设计原则  33
  4.2 COBY公司内部控制制度设计  33-80
5 COBY公司内部控制制度有效实施的保障措施  80-85
  5.1 创造良好的内部控制环境  80-81
  5.2 建立完善的风险评估机制  81-82
  5.3 建立规范的内部控制制度  82
  5.4 建立良好的信息沟通机制  82-83
  5.5 强化内部审计的监督作用  83-85
6 研究结论  85-86
  6.1 主要结论  85
  6.2 研究的局限性  85
  6.3 后续的研究方向  85-86
参考文献  86-89
致谢  89

以风险管理为导向的COBY公司内部控制制度设计

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